отчет по проверкам октябрь - ноябрь 2016 год

15 декабря 2016

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

КИКВИДЗЕНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

__________________________________________________________

403221 Волгоградская обл., ст-ца Преображенская ул.Мира 55, тел. 3-15-96, факс 3-15-96

      В соответствии с планом работы Контрольно-счетной палаты Киквидзенского муниципального района Волгоградской области на 2016 год (распоряжение Контрольно-счетной палаты от 25.12.2015г. № 48-(ОД)-р) Контрольно-счетной палатой проведены в октябре-ноябре 2016 года аналитическое мероприятие «Анализ реализации подпрограммы «Обращение с твердыми коммунальными (бытовыми) отходами на территории Киквидзенского муниципального района государственной  программы Волгоградской области «Охрана окружающей среды на территории  Волгоградской области» за 2015 год и истекший период 2016 года» (решение о проведении аналитического мероприятия от 24.08.2016г. № 01-КСП-02-04/1273, План работы КСП ВО на 2016 год, утв. Постановлением коллегии КСП ВО от29.12.2015г. № 34/1)), внеплановая внешняя проверка финансово-хозяйственной деятельности МУП «ЖКХ» за 2015 год.

- аналитическая записка по проведенному аналитическому мероприятию «Анализ реализации подпрограммы «Обращение с твердыми коммунальными (бытовыми) отходами на территории Волгоградской области» государственной  программы Волгоградской области «Охрана окружающей среды на территории  Волгоградской области» в Киквидзенском муниципальном районе Волгоградской области за 2015 год и истекший период 2016 года»:

1.       - На 01.10.2016г. организация первичного сбора и накопления твердых коммунальных отходов (далее ТКО) на территории Киквидзенского муниципального района осуществляется только в центральной усадьбе района ст. Преображенской согласно заключенным договорам с населением многоквартирных домов и частного сектора, а также с организациями. Организацией осуществляющей сбор и вывоз ТКО является МУП Киквидзенского района «ЖКХ». Коммунальные (бытовые) отходы вывозятся специализированным автомобилем ГАЗ-53 с боковой загрузкой емкостью 7,5 м3 на площадку для временного хранения бытовых отходов. Данный автомобиль находится на балансе МУП «ЖКХ», инвентарный номер № 01510014, 1992 года выпуска, балансовой стоимостью -41140 рублей .

В сельских поселениях, входящих в состав Киквидзенского муниципального района организация первичного сбора и накопления ТКО не организована, применяется бесконтейнерная система  сбора и вывоза ТКО. Население, проживающее на территориях сельских поселений (11сельских поселений) Киквидзенского муниципального района осуществляет самовывоз ТКО или с помощью техники  крестьянско-фермерских хозяйств, расположенных на территориях сельских поселений.

2.      В соответствии с решением Волгоградского областного суда от 17.02.2014г., дело № 3-8/2014, на основании распоряжения Главы Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 08.04.2014г. № 14-р «О площадке для временного хранения твердых бытовых отходов в станице Преображенская Киквидзенского района Волгоградской области» в Реестр муниципальной собственности Киквидзенского муниципального района с баланса Преображенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района  площадка для временного хранения твердых бытовых отходов, общей площадью 20000 кв.м., инвентарным номером 1110063, балансовой стоимостью 5807 рублей, расположенная в станице Преображенской Киквидзенского района Волгоградской области.

За Администрацией Киквидзенского муниципального района на основании распоряжения Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 25.06.2014г. № 27-р «О закреплении площадки для временного хранения твердых бытовых отходов в станице Преображенской Киквидзенского района Волгоградской области за Администрацией Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» была закреплена площадка для временного хранения твердых бытовых отходов, общей площадью 20000 кв.м., инвентарным номером 1110063, балансовой стоимостью 5807 рублей, расположенная в станице Преображенской Киквидзенского района Волгоградской области. Данная площадка для временного хранения ТКО (ТБО) передана из имущественной казны Киквидзенского муниципального района  в оперативное управление Администрации Киквидзенского муниципального района. Имеется акт приема-передачи сооружения № 8 от 25.06.2014г. объект: « Площадка для временного хранения твердых бытовых отходов», характеристика объекта: общая площадь 20000кв.м.; имеет вал, из местного грунта высотой 1-1,5 м., шириной -1м.;противопожарную траншею шириной 1м, глубиной 1м. Земельный участок, находящийся под объектами размещения отходов потребления, согласно выписке из государственного кадастра недвижимости относится к земельному участку, собственность которого не разграничена. Земельный участок на размещение площадки временного хранения ТБО (ТКО) в собственность  Киквидзенского муниципального района до настоящего времени не оформлен. Вопрос по оформлению земельного участка находится в стадии разработки.

Муниципальной унитарное предприятие Киквидзенского района Волгоградской области «Жилищно-коммунальное хозяйство» получило лицензию на осуществление деятельности по сбору, транспортированию, обработке, утилизации, обезвреживанию, размещению отходов 1-4 классов опасности серия 034 № 00270 от 01.06.2016г., виды работ, выполняемых в составе лицензируемого вида деятельности: сбор отходов 4 класса опасности, транспортирование отходов 4 класса опасности, срок действия лицензии: бессрочно.

В сельских поселениях Киквидзенского муниципального района, согласно полученным ответам на запрос КСП (исх.№ 402 от 11.10.2016г.) по проведению аналитического мероприятия по ТКО (ТБО), были получены ответы от глав сельских поселений о том, что документов на выделение земельных участков под размещение отходов не имеется, оформление земельных участков в собственность за проверяемый период и ранее не осуществлялось. Однако на балансе некоторых сельских поселений находятся площадки временного хранения ТКО (ТБО) (свалки) : на балансе Калачевского сельского поселения находится площадка временного хранения ТБО, инвентарный номер № 00138262, дата учета 2006г., балансовая стоимость 60400 рублей, площадью 450кв.м.(ответ  на запрос КСП № 269 от 12.10.2016г.); на балансе Гришинского сельского поселения находится площадки временного хранения ТБО (свалка п.Гришин), инвентарный номер № 1030040, балансовой стоимостью 66153,0 тыс. рублей, площадью 24000м2; (свалка х. Мордвинцево), инвентарный номер № 1030041, балансовая стоимость -28762,0 тыс.рублей, площадью – 2300,0 м2.

 

3.      ТКО складируются на отведенные места в виде площадок временного накопления ТКО. Схемы движения ТКО в каждом сельском поселении Киквидзенского муниципального района не определены. До конца 2015 года планируется привести в соответствие требованиям законодательства площадку временного хранения коммунальных (бытовых) отходов. В связи с этим  решением Киквидзенской районной Думы от 08.09.2016г. № 126/21 из бюджета Киквидзенского муниципального района были выделены бюджетные средства в размере 600000 рублей, из них: из бюджета поселений – 333000 рублей, из районного бюджета – 267000 рублей на оборудование площадки временного хранения ТК(Б)О и контейнерных площадок по сельским поселениям. Планируется осуществлять вывоз ТКО (ТБО) на полигон г. Урюпинск с 01.01.2017г.

4.      Муниципальное образование Киквидзенский муниципальный район обеспечен достаточным количеством объектов размещения ТКО, однако данные объекты требуют приведения в соответствие с требованиями законодательства по обращению с твердыми бытовыми (коммунальными) отходами или  ликвидации, или рекультивации. На 2017-2020 годы в рамках реализации муниципальной программы «Чистый район» планируется  закрытие (ликвидация и рекультивация) свалок твердых бытовых отходов в количестве 19 объектов. В марте 2016 года были заключены соглашения по передачи части полномочий в организации деятельности по сбору и транспортированию твердых коммунальных отходов (доп. Соглашения от 08.09.2016г. к ним), предусмотренного пунктом 18 части 1 статьи 14 Федерального закона от 06.10.2003г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» в части организации деятельности по транспортированию твердых коммунальных отходов между главами сельских поселений Киквидзенского муниципального района и главой Администрации Киквидзенского муниципального района на общую сумму 2896,462 тыс. рублей. На основании переданных межбюджетных трансфертов был заключен муниципальный контракт от 04.07.2016г. на приобретение мусоровоза № 462631 на сумму 3304,0 тыс. рублей (п/п № 660071 и п/п № 660070 от 04.08.2016г. на сумму 2321,462 тыс. рублей и на сумму 982,538 тыс. рублей соответственно), акт о приеме мусоровоза МК-3451-04 на шасси МАЗ -5340В5-8475-013 от 28.07.2016г. В  контейнерах и оборудованных контейнерных площадках Киквидзенский муниципальный район не обеспечен необходимым количеством. В ст. Преображенской МУП «ЖКХ» для сбора ТКО используется на текущий период 4 контейнера объемом 0,75 м3. В 2016  году планируется  приобрести контейнера в сельские поселения и оборудовать контейнерные площадки в каждом поселении.  В рамках заключенных соглашений по передачи полномочий в части организации деятельности по транспортированию твердых коммунальных отходов, на приобретение контейнеров и оборудования контейнерных площадок из бюджетов поселений в бюджет района поступили денежные средства в сумме на контейнера – 270000 рублей. Раздельный сбор ТКО не производится, индивидуальные предприниматели не заинтересованы в виду малых объемов и закупочных цен на вторсырье.

5.      Санкционированным местом размещения ТКО планируется в Киквидзенском районе, участок согласовывается. На данный момент в Киквидзенском муниципальном районе имеется 19 мест размещения ТКО, ориентировочным общим объемом    201,65 тыс. м3:

Местоположение свалок твердых коммунальных отходов, расположенных на территории Киквидзенского муниципального района и учтенных в региональном кадастре отходов по состоянию на 01.01.2016г.:

1.      3,0 км от ст.Преображенская S= 33651,0 м2, Vотходов = 46.1 тыс.м3

2.      1,0 км от х.Астаховка   S= 2000,0 м2 Vотходов = 4.1 тыс.м3

3.      3,0 км от х.Ежовка    S=35000,0 м2 Vотходов = 4.1 тыс.м3

4.      1,5 км от х.Михайловка  S=25000,0 м2  Vотходов = 7.7 тыс.м3 (свалка рекультивирована в 2009 г., нормативно-правовых актов нет)

5.      2,0 км от х.Михайловка  S=16000,0 м2   Vотходов = 2.9 тыс.м3

6.      1,0 км от с.Завязка S=20000,0м2  Vотходов = 12.9 тыс.м3

7.      0,5 км от х.Озёрки  S=10000,0 м2  Vотходов = 5.7 тыс.м3

8.      1,5 км от с.Семёновка S=10000,0 м2  Vотходов = 6.3 тыс.м3

9.      1,0 км от х.Калиновский  S=20000,0 м2  Vотходов = 35.0 тыс.м3

10.   0,5 км от с.Мачеха  S=25000,0 м2  Vотходов = 9.06тыс.м3

11.   2,0 км от с.Мачеха S=20000,0 м2 Vотходов = 3,54 тыс.м3

12.   3,5 км от х.Дубровский S=2000,0 м2 Vотходов = 16,3 тыс.м3

13.   1,5 км от п.Гришин S=24000,0 м2 Vотходов = 9,6 тыс.м3

14.   0,7 км от х.Крутой Лог S=300,0м2 Vотходов = 1,3 тыс.м3

15.   5,0 км от х.Безречный    S=200,0м2 Vотходов = 1,3 тыс.м3

16.   2,5 км от х.Мордвицево  S=2300,0 м2 Vотходов = 1,55 тыс.м3

17.   0,5 км от х.Чернолагутинский  S=20000,0 м2 Vотходов = 15,3 тыс.м3

18.   2,5 км от х.Калачёвский S=12000,0 м2 Vотходов = 11,8 тыс.м3

19.   1,5 км от с.Александровка S=10000,0 м2 Vотходов = 7,1тыс.м3

 

6.      Основные проблемы, возникающие при размещении, накоплении и транспортировки ТКО: недостаточное обеспечение бюджетными средствами в сельских поселениях и в районе в целом, отсутствие регионального оператора,  недостроенные полигоны: г. Урюпинск 160 км, г. Камышин – 190 км, г. Михайловка – 90 км.

 

 Данная информация была направлена в КСП Волгоградской области от 25.10.2016г. исх. № 405.

 

- акт внеплановой внешней проверки финансово-хозяйственной деятельности МУП «ЖКХ» за 2015 год (акт от 15.11.2016г.):

            На основании удостоверения 17/16 от 26.09.2016 года выданного мною председателем Контрольно-счетной палаты Киквидзенского муниципального района Волгоградской области Пряниковой И.В., проведена внешняя проверка финансово-хозяйственной деятельности Муниципального унитарного предприятия Киквидзенского района Волгоградской области «Жилищно-коммунальное хозяйство».

 

Проверка проводилась с 03.10.2016  по 15.11.2016 года в соответствии с планом работы на 2016 год КСП Киквидзенского муниципального района Волгоградской области ( решение Киквидзенской районной Думы № 123/20 от 16.06.2016г.).

 

          Предмет проверки: проверка  финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2015 год.

 

          Объект проверки: Муниципальное унитарное предприятие Киквидзенского  района Волгоградской области «Жилищно-коммунальное хозяйство».

 

Ответственными должностными лицами за проверяемый период являлись:

- директор МУП Киквидзенского района «ЖКХ» Карташов Л.В. (принят на должность распоряжением администрации Киквидзенского муниципального района № 23-р от 15.04.2013г.);

- главный бухгалтер МУП Киквидзенского района «ЖКХ» Суслина Л.П. (принята на должность приказом о переводе от 07.12.2015г. № 268).

 

    Проверка  проводится за период с 01.01.2015 года по 31.12.2015 года.

          Место нахождения МУП Киквидзенского района «Жилищно-коммунальное хозяйство»: 403221, Российская Федерация, Волгоградская область, Киквидзенский район, станица Преображенская, улица Речная 3 «а».

 

 

         Муниципальное унитарное предприятие Киквидзенского района «Жилищно-коммунальное хозяйство» осуществляет свою деятельность на основании Конституции РФ, Гражданского кодекса РФ, закона №161-ФЗ от 14.11.2002г. « О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», Устава предприятия (утвержден Постановлением Администрации Киквидзенского района Волгоградской области от 05.06.2003г. № 208) (с изменениями и дополнениями), правовых актов Главы Киквидзенского муниципального района, Главы администрации Киквидзенского муниципального района.

        В пределах установленной компетенции, на основании Положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью Киквидзенского муниципального района Волгоградской области (решение Киквидзенской районной Думы № 51/7 от 02.04.2015г.) отдел по управлению муниципальным имуществом администрации Киквидзенского муниципального района осуществляет: контроль за использованием по назначению и сохранностью принадлежащего муниципальному унитарному предприятию имущества, закрепленного на праве хозяйственного ведения.

      В соответствии с законом № 161-ФЗ от 14.11.2002г., Положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью Киквидзенского муниципального района, Уставом Киквидзенского муниципального района  в целях повышения эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий Киквидзенского муниципального района, Постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района № 686 от 24.12.2014г. была образована балансовая комиссия по определению эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий Киквидзенского муниципального района. Основные задачи комиссии:

-рассматривает и рекомендует основные экономические показатели эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий Киквидзенского муниципального района Волгоградской области;

- вносит предложения по установлению размера части прибыли, подлежащей перечислению в бюджет Киквидзенского муниципального района Волгоградской области муниципальными унитарными предприятиями;

- оценивает эффективность использования имущества  муниципальными унитарными предприятиями за прошедший год;

- рассматривает необходимость сохранения в муниципальной собственности муниципальных предприятий Киквидзенского муниципального района Волгоградской области.

      

      Муниципальное унитарное предприятие Киквидзенского района «ЖКХ» (далее по тексту акта – МУП «ЖКХ») является юридическим лицом, имеет обособленное имущество на праве хозяйственного ведения, самостоятельный баланс, расчетный счет (р/с № 40702810811300100269, специальный счет № 40821810611000000122).

 

       МУП «ЖКХ»  получено  Свидетельство о государственной регистрации юридического лица серия 34 № 003935736, от 28.12.2002 г. Основной государственный регистрационный номер ОГРН 1023405783202, Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе юридического лица от 04.11.1993г. серия 34 № 001211446 ИНН:3411000228.

 

      МУП «ЖКХ» является коммерческой организацией, не наделенной правом собственности на закрепленное за ней собственником имущество. Полномочия собственника осуществляет Киквидзенский район Волгоградской области – муниципальное образование, действующее на основании Устава, в лице органа местного самоуправления – Администрации Киквидзенского района Волгоградской области.

        

Целью МУП  «ЖКХ» является предоставление жилищно-коммунальных услуг физическим и юридическим лицам любой формы собственности, управление жилищно-коммунальным хозяйством на муниципальном уровне и получение прибыли.

     Для достижения указанной цели МУП «ЖКХ» осуществляет следующие основные виды деятельности:

- разработка и проведение единой тарифно-ценовой политики, т.е. установление и согласование с соответствующими органами нормативов потребления жилищно-коммунальных услуг;

- оказание транспортных услуг;

- содержание и ремонт объектов жилищно-коммунального хозяйства, их текущий и капитальные ремонты, а также контроль за их использованием и эксплуатацией;

- контроль за рациональным расходованием топливно-энергетических и водных ресурсов, установка и техническое обслуживание приборов учета и регулирования;

- организация и проведение работ по ликвидации стихийных бедствий, катастроф, аварий и их последствий;

- оказание платных услуг населению, организациям, предприятиям всех форм собственности по распределению воды, распределению пара, горячей воды (тепловой энергии), по обеспечению работоспособности тепловых сетей, производству санитарно-технических работ, удалению и обработке сточных вод, отходов и аналогичная деятельность, уборке территории и аналогичная деятельность, производству столярных и плотницких работ, устройству покрытий зданий и сооружений;

- разработка схемы развития и размещения коммунальных объектов и титульных списков на проектно-изыскательные работы и строительства этих объектов, выдача технических условий на подключение объектов к коммунальным сетям;

- обслуживание жилых домов, товариществ, собственников жилья, жилищных кооперативов и прочих их собственников в порядке, предусмотренном действующим законодательством;

-оказание услуг по поставке материалов ремонтно-строительного назначения;

- обеспечение текущего содержания и ремонта жилого и нежилого фонда, внутридомовых систем инженерного оборудования, придомовых территорий, объектов внешнего благоустройства и озеленения, тротуаров и дорог районного значения, санитарная очистка жилых домов и прочих объектов с соблюдением действующих норм технической эксплуатации и ремонта;

- ведение технической документации на находящиеся в хозяйственном ведении здания, строения, инженерные сооружения, объекты благоустройства, озеленения, дороги и тротуары;

- обеспечение арендаторов, нанимателей, владельцев и собственников помещений и строений в соответствии с условиями соглашений и договоров коммунальными и прочими услугами;

- проведение технических осмотров зданий, жилых домов и других объектов;

- проведение работы по отбору объектов жилищно-коммунального хозяйства на капитальный ремонт и реконструкцию;

- организация и проведение работы по текущему планово-предупредительному и непредвиденному ремонтам объектов жилищно-коммунального хозяйства.

      Предприятие имеет право осуществлять лицензированные виды деятельности только при наличии существующей лицензии.

 

       Согласно разделу 3 Устава Предприятия все имущество МУП «ЖКХ» находится в муниципальной собственности Киквидзенского района Волгоградской области, и принадлежит Предприятию на праве хозяйственного ведения. Движимым и недвижимым имуществом Предприятие распоряжается только в пределах, не превышающих его возможности осуществлять деятельность, цели, предмет, виды которой определены Уставом  Предприятия. Сделки, совершенные Предприятием с нарушением этого требования, являются ничтожными.

        Предприятие не вправе продавать принадлежащее ему движимое и недвижимое имущество, сдавать его в аренду, отдавать в залог, вносить в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственного общества или товарищества или иным способом распоряжаться таким имуществом без согласия собственника имущества Предприятия. Предприятие не вправе без согласия собственника совершать сделки, связанные с предоставлением займов, поручительств, получением банковских гарантий, с иными обременениями, уступкой требований, переводом долга, а также заключать договоры простого товарищества.

         В ходе проверки финансово-хозяйственной деятельности МУП «ЖКХ» за 2015 год было установлено:

Проверка эффективного использования и сохранности муниципальной собственности, переданной предприятию на праве хозяйственного ведения.

         На праве хозяйственного ведения за МУП «ЖКХ» договором о закреплении муниципального имущества на праве хозяйственного ведения за муниципальным унитарным предприятием «Жилищно-коммунальное хозяйство» от 01.11.2005г. и дополнительными соглашениями к нему, договором № 2 от 22.05.2009г. и дополнительными соглашениями к нему закреплено имущество на общую балансовую стоимость 8569,72141 тыс. рублей.

        Постановлением Главы Киквидзенского муниципального района № 574 от 30.12.2015г. «О закреплении имущества на праве хозяйственного ведения за муниципальным унитарным предприятием «Жилищно-коммунальное хозяйство» в приложении № 1  к постановлению указан перечень недвижимого имущества, подлежащего закреплению на праве хозяйственного ведения за МУП «ЖКХ». Данное имущество должно пройти государственную регистрацию права собственности в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии Волгоградской области, однако, со слов директора МУП «ЖКХ» на  момент проверки, расходы, связанные с оформлением указанного имущества не производились, по причине отсутствия денежных средств.

       Данное имущество внесено в Реестр муниципальной собственности Киквидзенского муниципального района (согласно выписке из Реестра от 11.10.2016г. представленной отделом по управлению имущества Киквидзенского муниципального района).

      В ходе проверки сохранности и эффективности использования имущества  МУП «ЖКХ» КСП установлено:

     Согласно разделу 3 п.п.3.3 Устава Предприятия уставный фонд сформирован на общую сумму 344459 рублей. Взносом в уставной капитал является здание гаража балансовой стоимостью 294259 рублей, вагончик балансовой стоимостью 10200 рублей, здание гаража балансовой стоимостью 40000 рублей (от 17.08.2005г., от 07.09.2011г. соответственно внесены изменения в уставной фонд  Предприятия).Нарушений при формировании уставного фонда не выявлено.

 

      Согласно  Положению об учетной политике МУП «ЖКХ», утвержденному приказом № 186 от 30.12.2014г. «Об учетной политике в целях бухгалтерского учета в МУП Киквидзенского района Волгоградской области «ЖКХ» на 2015 год» инвентаризация имущества проводится один раз в год (последний месяц четвертого квартала).

      Предприятие  руководствуется  Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.06.1995г. № 49 (в редакции от 08.11.2010г. № 142н).  Приказом МУП «ЖКХ» № 276 от 17.12.2015г. «О проведении инвентаризации» срок проведения инвентаризации с 17.12.2015г.  по 21.12.2015г.

 

        В течение  проверяемого периода за 2015 год  МУП «ЖКХ» приобретено основных средств на сумму 30180 рублей (компьютер САМСУНГ № 943 L519MUAKS/3AOS). Данное основное средство поставлено на баланс Предприятия. Также на баланс предприятия принято, на основании постановления Администрации Киквидзенского муниципального района от 30.12.2015г. № 574 «О закреплении имущества на праве хозяйственного ведения» имущество на общую сумму 20601150,70 рублей. В 2015 году было произведена продажа (выбытие) основного средства на сумму 65542 рублей (продажа погрузчика-экскаватора на базе трактора МТЗ-80, год выпуска 1993г., 100% износ, балансовой стоимостью 65542 рублей). Основное средство было продано по аукциону с согласия Учредителя (распоряжение № 23-р от 08.05.2015г. «О даче согласия МУП «ЖКХ» на продажу транспортного средства»), в лице Администрации Киквидзенского муниципального района.

        При проверке наличия и правильности заполнения инвентарных карточек  ОС-6 (ф.) КСП установлено следующее:

1.      В МУП «ЖКХ» инвентарные карточки имеются не на все объекты основных средств на бумажных носителях. Согласно п.3 Приказа №186 от 30.12.2014г. «Об учетной политике в целях бухгалтерского учета в МУП Киквидзенского района Волгоградской области «ЖКХ» на 2015 год» бухгалтерский учет на Предприятии ведется с помощью программного продукта  1С:7.7 и вручную. В нарушение п.5 ст. 9 «Первичные учетные документы» закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»: « Первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью». На Предприятии имеется программный продукт 1С 7.7, но усиленной цифровой подписи не имеется. Форма инвентарной карточки ОС-6 является типовой  унифицированной формой первичного бухгалтерского учета (утв. Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003г. № 7) и обязательна для заполнения на бумажном носителе. Следовательно, ведение инвентарной карточки ОС-6 на бумажном носителе является обязательным на Предприятии. Данное нарушение устранить.

2.       В нарушение п.2 ст. 9 закона № 402-ФЗ инвентарные карточки ОС-6 заполняются не в полном объеме: в инвентарных карточках систематически не заполняются: п.7 «Краткая индивидуальная характеристика объекта основных средств». Данные замечания устранить.

     В ходе проверки председателем КСП вместе с привлеченным специалистом отдела по управлению муниципальным имуществом администрации Киквидзенского муниципального района Харламовой И.В. в присутствии директора МУП «ЖКХ» Карташова Л.В. и главного бухгалтера Суслиной Л.П. проведено  обследование  состояния и наличия основных средств, числящихся на балансе и закрепленных на праве хозяйственного ведения Предприятия. По проведенной инвентаризации имущества Предприятия выявлено: - отсутствие инвентарных номеров на объектах основных средств на общую сумму 62495,39 рублей, что является нарушением по ведению бухгалтерского учета, п.11 Приказа Минфина РФ от 13.10.2003г. № 91н (ред. от 24.12.2010г.) «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств»;- основные средства, которые числятся на балансе Предприятия, находясь в нерабочем состоянии, морально устаревшие и ремонт, которых экономически нецелесообразен, это насосы ЭЦВ – 14 штук, общая балансовая стоимость составляет в сумме 259356,88 рубля, котлы Волга-Дон 100 – 6 штук, общей балансовой стоимостью 369948,69 рублей, пожарные гидранты - 2штуки, 2009г., инв. №  общей балансовой стоимостью 37672,27 рублей, камера обеззараживания инв.№ 7000043, 2003г., балансовой стоимостью 14500 рублей, клапан Д-50 инв.№ БП000042 балансовой стоимостью 5899 рублей, регулятор давления инв.№ БП-000040, балансовой стоимостью 7500 рублей, счетчик газовый инв.№ БП-000122, 2002г., балансовой стоимостью 12600 рублей; - основное средство инв. № 1110012 цистерна 1969г. балансовой стоимостью 2175 рублей, по словам главного бухгалтера МУП «ЖКХ» Суслиной Л.П. местонахождение  неизвестно, но основное средство числится на балансе Предприятия. На момент проверки в 2016 году распоряжением Администрации Киквидзенского муниципального района № 23-р от 28.06.2016г. «О списании основных средств МУП «ЖКХ» на основании актов  технической диагностики были списаны: насосы ЭЦВ – 14 штук, общая балансовая стоимость составляет в сумме 259356,88 рубля, котлы Волга-Дон 100 – 5штук, общей балансовой стоимостью 340382,69 рублей, камера обеззараживания инв.№ 7000043, 2003г., балансовой стоимостью 14500 рублей.

     При выездной проверке установлено, что имущество Предприятия,  в основном используется по  прямому назначению.  

     Согласно ст. 16 Федерального закона № 161-ФЗ и п.3.9.Устава Предприятие за счет остающейся в его распоряжении чистой прибыли создает резервный фонд в размере 10 процентов Уставного фонда Предприятия. Резервный фонд формируется путем обязательных ежегодных отчислений. Размер ежегодных отчислений не может быть менее 5 процентов от чистой прибыли до достижения размера, установленного Уставом. Средства резервного фонда используются исключительно на покрытие убытков Предприятия.

        На основании  годовой отчетности Предприятия по состоянию на 31.12.2014г. нераспределенная (чистая прибыль) составила 3798,0 тыс. рублей, однако, в нарушение ст.16 закона № 161-ФЗ и Устава Предприятия  отчисления в резервный фонд по прошествию отчетного периода не направлялись. На 31.12.2015г. нераспределенная прибыль (чистая прибыль) по данным годовой бухгалтерской отчетности составила 3529 тыс. рублей.

        Согласно п.4.2 Устава предприятие самостоятельно распоряжается результатами деятельности, полученной прибылью, оставшейся в распоряжении Предприятия после уплаты налогов и иных обязательных платежей, а также части прибыли за использование имущества, закрепленного на праве хозяйственного ведения.

        На основании ст.17 Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ (ред. от 01.12.2007) "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" и п.4.5.8 Устава предприятия и Положения о порядке перечисления в бюджет Киквидзенского муниципального района части прибыли, остающейся в распоряжении муниципальных унитарных предприятий после уплаты налогов и иных обязательных платежей (решение № 134/20 от 09.06.2007г.) МУП «ЖКХ» ежегодно до 15 июня года следующего за отчетным перечисляет  часть прибыли в размере 10% в бюджет Киквидзенского муниципального района за использование имущества, находящегося в хозяйственном ведении. В нарушение  Положения о порядке перечисления части прибыли (решение Киквидзенской районной Думы от 09.06.2007г. № 134/20) сроки уплаты МУП «ЖКХ» были нарушены. В 2015 году доход от перечисления части прибыли (10%) за 2014 год МУП «ЖКХ» составил 363000 рублей (п/п № 483 от 29.06.2015г. на сумму 25000 рублей, п/п № 549 от 22.07.2015г. на сумму 25000 рублей, п/п 613 от 13.08.2015г. на сумму 25000 рублей, п/п 719 от 06.10.2015г. на сумму 288000 рублей) от суммы чистой прибыли 3630000 рублей.

        КСП считает необходимым отметить, что по данным бухгалтерской отчетности (отчет о финансовых результатах ф. 0710002 от 08.04.2016г.) сумма чистой прибыли составила за 2014 год  3798,0 тыс. рублей, а для расчета уплаты части прибыли в бюджет Киквидзенского муниципального района платеж исчислялся из размера чистой прибыли, полученной Предприятием в 2014 году в сумме 3630,0 тыс. рублей. Таким образом, следует, что в доход районного бюджета в 2015 году недополучена часть  суммы, рассчитываемой из суммы чистой прибыли (по данным годовой бухгалтерской отчетности за 2014 год) в размере 16,8 тыс. рублей. Данную сумму необходимо перечислить в бюджет района.

        На основании Постановления Администрации Киквидзенского муниципального района № 323 от 21.07.2006г. «О предоставлении в аренду муниципальному унитарному предприятию Киквидзенского района Волгоградской области «Жилищно-коммунальное хозяйство» земельного участка по адресу: ст-ца Преображенская, ул. Речная,3 «А» Киквидзенского района Волгоградской области» (далее по тексту акта – Постановление № 323) сроком на 49 лет, заключен Договор аренды земельного участка с  МУП «ЖКХ» № 17-06-2006 от 21.07.2006г. (доп. соглашение от 18.07.2014г. к договору арендной платы земельного участка №17-06-2006 от 21.07.2006г.), земельный участок передается во временное владение и пользование за плату, арендная плата согласно договору перечисляется ежемесячно равными долями в течение каждого расчетного периода, за текущий месяц -  до 10 числа текущего месяца; величина годовой арендной платы составляет 21297,19 рублей. По договору за 2015 год аренда земельного участка МУП «ЖКХ» уплачивалась ежеквартально, а не ежемесячно (п/п № 201 от 20.03.205г. в сумме 5616,35 рублей, п/п № 481 от 24.06.2015г. в сумме  5616,35 рублей, п/п № 690 от 5616,35 рублей, п/п №914 от 04.12.2015г. в сумме 5616,34 рублей), что является нарушением п.5.2 Договора (с доп.соглашением от 18.07.2014г.), в части  сроков уплаты платежей за аренду земельного участка.

 

Анализ доходов и расходов

 

    Одним из источников финансирования МУП «ЖКХ» являются средства потребителей жилищно-коммунальных услуг за выполнение функций, включаемых в себестоимость жилищно-коммунальных услуг и ремонта жилого фонда.

     Все объекты жилищно-коммунального, социально-бытового хозяйства и жилой фонд на территории Киквидзенского муниципального района обслуживаются МУП «ЖКХ».

     МУП «ЖКХ» оказывает услуги теплоснабжения, водоснабжения, вывоз твердых коммунальных (бытовых) отходов, вывоз жидких коммунальных (бытовых) отходов, услуги по содержанию и техническому обслуживанию общих помещений жилищного фонда и услуги по ремонту общих помещений жилищного фонда станицы Преображенской.

     В проверяемом 2015 году на территории сельских поселений Киквидзенского муниципального района услуги по водоснабжению оказывались сельскими поселениями.

      В соответствии со ст.14 Федерального закона № 131-ФЗ  и ст.5 Устава Киквидзенского муниципального района (решение Киквидзенской районной Думы от 12.08.2014г. № 300/46) к вопросам местного значения поселений относятся:

- организация в границах сельских поселений тепло-, водоснабжения, водоотведения в пределах полномочий, установленных законодательством РФ;

- участие в организации деятельности по сбору (в том числе раздельному сбору) и транспортированию твердых коммунальных отходов;

- регулирование тарифов;

-организация работ по реконструкции, модернизации, капитальному строительству объектов ЖКХ.

Основные показатели по основной деятельности за 2015 г., тыс. рублей

Наименование услуг

Расходы

      Доходы

Финансовый результат

Субсидии из бюджета

Финансовый результат с учетом субсидии из бюджета

 

 

Преображенскоес/п

 

 

 

Водоснабжение

4877,3

2065,1

-2812,2

928,2

-1884,0

Теплоснабжение

9625,9

10340,6

714,7

607,0

1321,7

Вывоз ТБО

774,2

580,1

-194,1

0

-194,1

Баня

745,2

345,1

-400,1

463,1

63,0

Всего

16022,6

13330,9

-2691,7

1998,3

-693,4

 

 

Мачешанское с/п

 

 

 

Водоснабжение

2393,4

1047,1

-1346,3

496,4

-849,9

Теплоснабжение

3725,6

3140,9

-584,7

 

-584,7

Всего

6119

4188

-1931

496,4

-1434,6

Теплоснабжение

Чернореченское с/п

290,6

313,7

23,1

0

23,1

Ремгруппа

5041,6

4920,8

-120,8

0

-120,8

Вывоз жидких отходов

1989,8

1704,2

-285,6

0

-285,6

Всего по

МУП ЖКХ

29463,6

24457,6

-5006

   2494,7

-2511,3

        Из финансового состояния МУП «ЖКХ» за 2015 год видно, что прибыль предприятия образовалась из следующих статей:

- за услуги населению ст. Преображенская (тепло, водоснабжение, ТБО (ТКО) ЖБО) – 12985,8 тыс. рублей;

- за услуги населению х. Чернолагутинский (тепло, водоснабжение) – 313,7 тыс. рублей;

- за услуги населению с. Мачеха (водоснабжение) – 4188,0 тыс.рублей;

- выручка от банных услуг – 345,150 тыс. рублей;

- за вывоз жидких отходов по населенным пунктам – 1704,2 тыс. рублей;

- прочие доходы (т.е. вызов слесаря, врезка в центральный водопровод, замена счетчика, прочистка канализационной системы, телега под мусор, оплаченные пени и госпошлина) – 4920,8 тыс. рублей;

- субсидия на покрытие убытков – 2894,68008 тыс. рублей;

- ФСС возмещение за больничные листы – 109,59012 тыс. рублей.

      В 2015 году выручка предприятия от реализации услуг увеличилась на 225,3 тыс. рублей по сравнению с прошлым 2014 годом. Основными причинами увеличения выручки является рост тарифов. Расходы за отчетный период сложились в сумме 29463,6 тыс. рублей или 101,7 % к прошлому году, увеличение составило на 489,80 тыс. руб. В 2015 году по отношению к 2014г. возросли тарифы на энергоресурсы, газ, топливо, материалы, увеличилась заработная плата с июля 2015г на 5,5%. Убыточным является оказание услуг для реализации производственной  программы услуг бани, водоснабжения, вывоза твердых бытовых отходов, вывоза жидких бытовых отходов. Убытки  ориентировочно по оказываемым услугам составили за 2015 год:

- баня – 463,0 тыс. рублей;

- водоснабжение – 4158,5 тыс. рублей;

- вывоз мусора – 194,1 тыс. рублей;

- вывоз жидких отходов – 285,6 тыс. рублей.

       Общая сумма полученных средств из бюджетов всех уровней в виде субсидий (субвенций) составила 2894,8 тыс. рублей, что на 2583,3 тыс. рублей меньше по сравнению с 2014 годом.

       

Показатели финансово-хозяйственной деятельности по видам автотранспортных средств за 2015 год  МУП «ЖКХ» Киквидзенского района

                                                                                                                      тыс. руб.

Машины

ЖБО

ТБО

Ремгруппа (уборка территорий)

 

доходы

расходы

доходы

расходы

доходы

расходы

Газ—Саз 3507 ассениз

1704,2

508.4

 

 

 

 

Материалы

4.2

 

 

 

 

з/части

19.5

 

 

 

 

Топливо (ГСМ)

143.8

 

 

 

 

Амортизация

0

 

 

 

 

Зарплата произ. рабочих

138.0

 

 

 

 

Отчисления

41.7

 

 

 

 

Общехозяйственные

74.9

 

 

 

 

Цеховые

62.7

 

 

 

 

Транспортный налог

4.0

 

 

 

 

Предрейсовый медосмотр

11,4

 

 

 

 

Страхование  тран. ср-в

5,7

 

 

 

 

автодиагностика

1,9

 

 

 

 

Вулканизация, шиномонт

0,6

 

 

 

 

КО-505А  вакуумная

1184.1

 

 

 

 

Материалы

6.5

 

 

 

 

з/части

69.5

 

 

 

 

Топливо (ГСМ)

356,8

 

 

 

 

Амортизация

210,0

 

 

 

 

Зарплата произ. рабочих

215.7

 

 

 

 

Отчисления

65.1

 

 

 

 

Общехозяйственные

117.0

 

 

 

 

Цеховые

98.1

 

 

 

 

Транспортный налог

21.0

 

 

 

 

Предрейсовый медосмотр

13,6

 

 

 

 

Страхование  тран. ср-в

5,7

 

 

 

 

автодиагностика

2,0

 

 

 

 

Вулканизация, шиномон

3,1

 

 

 

 

КАМАЗ 53213     ассениз

246.5

 

 

 

 

Материалы

1.1

 

 

 

 

з/части

29.8

 

 

 

 

Топливо (ГСМ)

108,5

 

 

 

 

Амортизация

0

 

 

 

 

Зарплата произ. рабочих

37.4

 

 

 

 

Отчисления

11.3

 

 

 

 

Общехозяйственные

20.3

 

 

 

 

Цеховые

17.0

 

 

 

 

Транспортный налог

13.2

 

 

 

 

автодиагностика

2,0

 

 

 

 

Страхование  тран. ср-в

5,7

 

 

 

 

Вулканизация, шиномонт

0,2

 

 

 

 

Полуприцеп цистерна

30.0

 

 

 

 

амортизация

30,0

 

 

 

 

Газ-53-14-01 мусоровоз

 

 

580,1

658.6

 

 

Материалы

 

 

 

0.9

 

 

з/части

 

 

 

4.8

 

 

Топливо (ГСМ)

 

 

 

284,4

 

 

Амортизация

 

0

 

0

 

 

Зарплата произ. рабочих

 

 

 

146.9

 

 

Отчисления

 

 

 

44.4

 

 

Общехозяйственные

 

 

 

78.4

 

 

Цеховые

 

 

 

67.6

 

 

Транспортный налог

 

 

 

3,8

 

 

Предрейсовый медосмотр

 

 

 

15,8

 

 

Страхование  тран. ср-в

 

 

 

5,8

 

 

Подготовка кадров

 

 

 

3,0

 

 

Вулканизация, шиномонт

 

 

 

0,9

 

 

автодиагностика

 

 

 

1,9

 

 

КАМАЗ 53213 грузовой

 

 

 

 

350.2

338.5

Материалы

 

 

 

 

 

2.4

з/части

 

 

 

 

 

42.5

Топливо (ГСМ)

 

 

 

 

 

80,6

Амортизация

 

 

 

 

 

0

Зарплата произ. рабочих

 

 

 

 

 

79.7

Отчисления

 

 

 

 

 

24.1

Общехозяйственные

 

 

 

 

 

42.6

Цеховые

 

 

 

 

 

36.7

Транспортный налог

 

 

 

 

 

13.2

Предрейсовый медосмотр

 

 

 

 

 

7,6

Страхование  тран. ср-в

 

 

 

 

 

6,9

автодиагностика

 

 

 

 

 

1,0

Вулканизация, шиномонт

 

 

 

 

 

1,2

Т-150

 

 

 

 

168.8

118.5

Материалы

 

 

 

 

 

0.9

з/части

 

 

 

 

 

8.4

Топливо (ГСМ)

 

 

 

 

 

31,5

Амортизация

 

 

 

 

 

0

Зарплата произ. рабочих

 

 

 

 

 

31.2

Отчисления

 

 

 

 

 

9.4

Общехозяйственные

 

 

 

 

 

16.7

Цеховые

 

 

 

 

 

14.4

Транспортный налог

 

 

 

 

 

1.1

Вулканизация, шиномонт

 

 

 

 

 

0,5

Страхование  тран. ср-в

 

 

 

 

 

4,4

МТЗ-82.1

 

20.6

 

49.1

255.6

610.4

Материалы

 

 

 

 

 

4.8

з/части

 

 

 

 

 

52.6

Топливо (ГСМ)

 

20,6

 

49,1

 

77,0

Амортизация

 

 

 

 

 

88,6

Зарплата произ. рабочих

 

 

 

 

 

160.2

Отчисления

 

 

 

 

 

48.4

Общехозяйственные

 

 

 

 

 

85.5

Цеховые

 

 

 

 

 

73.7

Транспортный налог

 

 

 

 

 

1.1

Предрейсовый медосмотр

 

 

 

 

 

10,3

Страхование  тран. ср-в

 

 

 

 

 

4,4

Ремонт форсунки

 

 

 

 

 

2,4

Вулканизация, шиномонтаж

 

 

 

 

 

1,4

ДТ-75

 

 

 

 

479.5

1005.3

Материалы

 

 

 

 

 

6.6

з/части

 

 

 

 

 

122.8

Топливо (ГСМ)

 

 

 

 

 

236,9

Амортизация

 

 

 

 

 

127,5

Зарплата произ. рабочих

 

 

 

 

 

220.0

Отчисления

 

 

 

 

 

66.4

Общехозяйственные

 

 

 

 

 

117.5

Цеховые

 

 

 

 

 

101.2

Транспортный налог

 

 

 

 

 

1.2

Предрейсовый медосмотр

 

 

 

 

 

1,4

Ремонт форсунки

 

 

 

 

 

2,7

к/вал

 

 

 

 

 

1,1

МТЗ-80           ВМ 6277

 

 

 

66.6

302.1

356,8

Материалы

 

 

 

 

 

4.1

з/части

 

 

 

 

 

25.4

Топливо (ГСМ)

 

 

 

 

 

84,6

Амортизация

 

 

 

 

 

0

Зарплата произ. рабочих

 

 

 

29.0

 

103.3

Отчисления

 

 

 

8.8

 

31.2

Общехозяйственные

 

 

 

15.5

 

55.2

Цеховые

 

 

 

13.3

 

47.5

Транспортный налог

 

 

 

 

 

1.1

Страхование  тран. ср-в

 

 

 

 

 

4,4

МТЗ-80           ВМ 6278

 

 

 

 

62.2

79,7

Материалы

 

 

 

 

 

0.6

з/части

 

 

 

 

 

0.7

Топливо (ГСМ)

 

 

 

 

 

17,4

Амортизация

 

 

 

 

 

0

Зарплата произ. рабочих

 

 

 

 

 

21.3

Отчисления

 

 

 

 

 

6.4

Общехозяйственные

 

 

 

 

 

11.4

Цеховые

 

 

 

 

 

9.8

Транспортный налог

 

 

 

 

 

1.1

Предрейсовый медосмотр

 

 

 

 

 

7,5

Страхование  тран. ср-в

 

 

 

 

 

4,4

Вулканизация, шиномонт

 

 

 

 

 

0,1

ЭО-2626

 

 

 

 

175.7

257,8

Материалы

 

 

 

 

 

1.4

з/части

 

 

 

 

 

5.9

Топливо (ГСМ)

 

 

 

 

 

72,0

Амортизация

 

 

 

 

 

72,1

Зарплата произ. рабочих

 

 

 

 

 

47.3

Отчисления

 

 

 

 

 

14.3

Общехозяйственные

 

 

 

 

 

25.3

Цеховые

 

 

 

 

 

6.6

Транспортный налог

 

 

 

 

 

1.0

Предрейсовый медосмотр

 

 

 

 

 

8,4

Страхование  тран. ср-в

 

 

 

 

 

4,1

Вулканизация, шиномонтаж

 

 

 

 

 

0,4

ЗИЛ-431412 поливомоеч

 

 

 

 

336.3

409,8

Материалы

 

 

 

 

 

7.1

з/части

 

 

 

 

 

23.6

Топливо (ГСМ)

 

 

 

 

 

126,7

Амортизация

 

 

 

 

 

0

Зарплата произ. рабочих

 

 

 

 

 

104.4

Отчисления

 

 

 

 

 

31.5

Общехозяйственные

 

 

 

 

 

55.8

Цеховые

 

 

 

 

 

48.0

Транспортный налог

 

 

 

 

 

4.8

автодиагностика

 

 

 

 

 

1,9

Страхование  тран. ср-в

 

 

 

 

 

5,7

Вулканизация, шиномонтаж

 

 

 

 

 

0,3

ЗИЛ-ММЗ 4505

 

 

 

 

117.0

115,9

Материалы

 

 

 

 

 

0.9

з/части

 

 

 

 

 

 

Топливо (ГСМ)

 

 

 

 

 

30,3

Амортизация

 

 

 

 

 

0

Зарплата произ. рабочих

 

 

 

 

 

31.5

Отчисления

 

 

 

 

 

9.5

Общехозяйственные

 

 

 

 

 

16.8

Цеховые

 

 

 

 

 

14.5

Транспортный налог

 

 

 

 

 

4.8

автодиагностика

 

 

 

 

 

1,9

Страхование  тран. ср-в

 

 

 

 

 

5,7

Газ -33021 (газель)

 

 

 

 

51.8

94,5

Материалы

 

 

 

 

 

 

з/части

 

 

 

 

 

13.8

Топливо (ГСМ)

 

 

 

 

 

71,2

Амортизация

 

 

 

 

 

 

Зарплата произ. рабочих

 

 

 

 

 

 

Отчисления

 

 

 

 

 

 

Общехозяйственные

 

 

 

 

 

 

Цеховые

 

 

 

 

 

 

Транспортный налог

 

 

 

 

 

1.4

автодиагностика

 

 

 

 

 

1,0

Страхование  тран. ср-в

 

 

 

 

 

5,7

Вулканизация, шиномон

 

 

 

 

 

1,4

Автогрейдер

 

 

 

 

426.7

446,8

Материалы

 

 

 

 

 

3.4

з/части

 

 

 

 

 

21.9

Топливо (ГСМ)

 

 

 

 

 

92,6

Амортизация

 

 

 

 

 

0

Зарплата произ. рабочих

 

 

 

 

 

114.9

Отчисления

 

 

 

 

 

91.5

Общехозяйственные

 

 

 

 

 

61.4

Цеховые

 

 

 

 

 

52.9

Транспортный налог

 

 

 

 

 

 

Ремонт гидроцилиндра

 

 

 

 

 

8,2

Страхование  тран. ср-в

 

 

 

 

 

 

     Содержание автопарка, его рентабельность и окупаемость зависит от ряда показателей, в том числе: размер обслуживаемого предприятия и объемов перевозок, выполненных работ, марки, стоимости автомобиля и себестоимости его обслуживания и много другого. Анализируя таблицу, приведенную выше, видно, что не все автотранспортные средства по видам деятельности рентабельны, основная расходная составляющая по автотранспортным средствам: ГСМ, запчасти, з/плата. По таблице видно, что одни и те же транспортные средства выполняют работы по разным видам деятельности, в результате чего увеличивается нагрузка на автотранспорт. Основная причина не рентабельности автопарка МУП «ЖКХ» заключается в том, что автопарк устарел,  основная часть автотранспортных средств с амортизирована. В связи с тем, что автопарк устарел, увеличиваются расходы на содержание транспортных средств: запчасти и ГСМ. КСП рекомендует  руководителю Предприятия рассмотреть вопрос о поэтапном обновлении автопарка Предприятия, исходя из своей финансовой возможности.

 

Соблюдение порядка применения тарифов на тепло и электроэнергию, установленных управлением по региональным тарифам администрации Волгоградской области.

        Коммунальные услуги в сфере теплоснабжения Предприятие осуществляет в соответствие с лицензией на осуществление деятельности № ВП -39-001929 (С) от 23.04.2010г. Объектами теплоснабжения являются 7 котельных.

       Реализация услуг по теплоснабжению в 2015 году осуществлялась МУП «ЖКХ» по тарифам, утвержденным постановлением Комитета Тарифного регулирования Волгоградской области от 03.12.2014г. № 49/21 «Об установлении тарифов на тепловую энергию, поставляемую потребителям МУП Киквидзенского муниципального района Волгоградской области «Жилищно-коммунальное хозяйство» в размере с 01.01.2015г. по 30.06.2015г. для потребителей – 2144,52 рублей; для населения – 1877,21 рублей; с 01.07.2015г. по 31.12.2015г. для потребителей – 2184,43 рублей; для населения – 2158,79 рублей.

        Тариф установлен единый для муниципальных образований, на территории  которых Предприятие осуществляет деятельность в сфере теплоснабжения. Прирост тарифа для предприятий - 1,019, для населения 1,15.

        По данным отчетной калькуляции отпущенной теплоэнергии за 2015 год (ф.6-т) фактическая себестоимость 1 Гкал составила - 2085 рублей возросла на 76,12 рублей к предыдущему году. Таким образом, при принятии тарифа действующий тариф приближен в части населения и прочих потребителей к себестоимости (в части населения только с 01.07.2015г.).

        Реализацией электроэнергии для организаций и населения Киквидзенского муниципального района занимается ПАО «Волгоградэнергосбыт» и ОАО «Волгоградсоблэлектро».

 

Утверждение тарифов на вывоз жидких бытовых отходов (саночистка) на 2015 год.

 

     На территории Киквидзенского муниципального района отсутствует централизованная канализация, сбор сточных вод осуществляется в септики, которые обслуживает МУП «ЖКХ». Услуги по вывозу жидких бытовых отходов осуществляется на площадку временного хранения ТК(Б)О- Камаз, Газ- 53.

      В соответствии со ст.17 Федерального закона № 131-ФЗ от 06.10.2003г. «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ», решением Киквидзенской районной Думы №155/24 от 11.10.2007г. « О порядке установления тарифов на услуги, предоставляемые муниципальными предприятиями и учреждениями Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» на 2015 год тарифы на вывоз жидких бытовых отходов установлены постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 02.12.2014г № 637 «Об установлении тарифов на территории Киквидзенского муниципального района для потребителей коммунальных услуг, предъявляемых МУП Киквидзенского муниципального района «ЖКХ» в размере 100 руб./куб.м для населения, 280 рублей/куб.м с предприятий любой формы собственности.

     На 2016 год тарифы на вывоз жидких бытовых отходов установлены постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 01.12.2015г № 501 «Об установлении тарифов на территории Киквидзенского муниципального района для потребителей коммунальных услуг, предъявляемых МУП Киквидзенского муниципального района «ЖКХ» в размере 106,6 руб./куб. м для населения, 292 рублей/куб. м с предприятий бюджетных и прочих. Следовательно, повышение  тарифа на вывоз жидких бытовых отходов на 2016 год  для населения составил на 6,6%, для организаций – на 4,3%.

      Себестоимость услуг 1 куб.м. составляет 149,61рублей, на 26,48 рублей/куб.м. выше, чем за прошлый год.  Таким образом, при принятии тарифа  для населения действующий тариф на 2015 год не приближен к себестоимости. (100 руб. м3).

 

Утверждение тарифов на вывоз твердых бытовых (коммунальных) отходов (ТБ(К)О)

     Услуги по вывозу твердых бытовых отходов осуществляются на площадку для временного хранения твердых бытовых отходов. Вывоз ТБО осуществляется автомобилем ГАЗ-53, оборудованным ковшом 0,5 куб.м. с боковой загрузкой в контейнер 7,5 м3.

       На момент проверки МУП Киквидзенского района  «ЖКХ» выдана Управлением Федеральной службы по надзору в сфере природопользования (Росприроднадзора) по Волгоградской области, лицензия на осуществление деятельности по сбору, транспортированию, обработке, утилизации, обезвреживанию, размещению отходов I-IV классов опасности серия 034№ 00270 от 01.06.2016г. Согласно выданной лицензии виды работ в составе лицензируемого вида деятельности является сбор отходов IV класса опасности.

       Тарифы на вывоз ТКО (ТБО) на 2015 год установлены постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 02.12.2014г № 637 «Об установлении тарифов на территории Киквидзенского муниципального района для потребителей коммунальных услуг, предъявляемых МУП Киквидзенского муниципального района «ЖКХ» в размере 33,40 чел./м для населения, 220 рублей/куб.м. с предприятий любой формы собственности.

    Себестоимость услуг 1 куб.м. составляет 276,50 рублей рост, составил 7% или 19,85 рублей по отношению к предыдущему году. Таким образом, при принятии тарифа (в проверяемом периоде) не приближен действующий тариф в части  прочих потребителей к себестоимости.

    На 2016 год тарифы на вывоз твердых бытовых отходов установлены постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области от 01.12.2015г № 501 «Об установлении тарифов на территории Киквидзенского муниципального района для потребителей коммунальных услуг, предъявляемых МУП Киквидзенского муниципального района «ЖКХ» в размере 35,6 руб./м для населения, 229,5 рублей/куб. м с предприятий бюджетных и прочих. Следовательно, повышение  тарифа на вывоз твердых бытовых отходов (ТКО) на 2016 год  для населения составил на 6,6%, для организаций – на 4,3%.

 

Утверждение тарифов  на питьевую воду

( питьевое водоснабжение)

 

В соответствии с частью 1 подпункта 5 статьи 4 Закона от 30.12.2004г. № 210-ФЗ «Об основах регулирования тарифов организаций коммунального комплекса» регулирование тарифов по водоснабжению должно осуществлять управление по региональным тарифам администрации Волгоградской области.Тарифы на  питьевую воду на 2015 год установлены постановлением Комитета тарифного регулирования Волгоградской области № 47/43 от 26.11.2014г. «Об установлении тарифов на питьевую воду (питьевое водоснабжение) для потребителей МУП Киквидзенского района Волгоградской области «ЖКХ» (Мачешанское и Преображенское сельские поселения)» (далее постановление № 47/43). Согласно постановлению № 47/43 в 2015 году тарифы для потребителей питьевой воды установлены в следующем размере:  Мачешанское сельское поселение: с 01.01.2015г. по 30.06.2015г.: для населения – 20,54 рублей/м3, бюджетные потребители и прочие потребители – 22,91 рублей/м3; с 01.07.2015г. по 31.12.2015г.: население – 23,62 рублей/м3, бюджетные и прочие потребители – 25,66 рублей/м3; Преображенское поселение с 01.01.2015г. по 30.06.2015г.: население – 29,09 рублей/м3; бюджетные и прочие потребители – 34,05 рублей/м3; с 01.07.2015г. по 31.12.2015г.: население – 33,46 рублей/м3; бюджетные и прочие потребители – 38,13 рублей/м3.

    Себестоимость услуги по отрасли (ф. 6-в) – водоснабжение в Преображенском с/п составила 76,21 руб. м3, возросла на 15,41 руб./м3 рост составил 20% к прошлому году.

    Себестоимость услуги по отрасли (ф.6-в) – водоснабжение на территории Мачешанского с/п составила 54,23 рублей/м3, возросла на 9,02 рублей, к предыдущему году, в связи с ростом затрат в текущем периоде.

    Таким образом, при принятии тарифа действующий тариф не приближен в части населения и прочих потребителей к себестоимости за услуги водоснабжения на территориях муниципальных образований, где Предприятие оказывает данный вид услуг.

 

    По сравнению с 2014 годом в 2015 году тариф на питьевую воду для потребителей по Преображенскому сельскому поселению увеличился на 4,37 рублей или 15%, по организациям на 4,08 рублей или на 12%; по Мачешанскому поселению увеличение тарифа ставило для населения на 3,08 рублей или 15%, для организаций – 2,75 рублей или 12%.

    

 

Проверка целевого использования субсидий, выделенных из бюджетов всех уровней на возмещение убытков от регулируемой деятельности за 2015 год.

    В 2015 году из областного бюджета на осуществление переданных государственных полномочий Волгоградской области  по компенсации (возмещению) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, связанных с применением социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения, поставляемые населению, на основании постановлений Администрации Волгоградской области от 21.08.2013г. № 414-п «Об утверждении Порядка предоставления субвенций бюджетам муниципальных районов и городских округов Волгоградской области из областного бюджета на осуществление переданных государственных полномочий Волгоградской области по компенсации (возмещению) выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, возникших в 2013 году, связанных с применением социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения, поставляемые населению», Главы Киквидзенского муниципального района  от 30.08.2013г. № 524 « Об утверждении Порядка расходования субвенций из областного бюджета на осуществление переданных государственных полномочий Волгоградской области по компенсации (возмещению) выпадающих доходов ресусоснабжающих организаций, возникших в 2013 году, связанных с применением социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения, поставляемые населению компенсации (возмещению) выпадающих доходов ресусоснабжающих организаций, возникших в 2013 году, связанных с применением социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения, поставляемые населению» (далее - Порядок), была выделена субсидия в сумме 1031,633 тыс. рублей (п/п №978 от 09.02.2015г. на сумму 115992 рубля, п/п № 998 от 03.06.2016г. на сумму 311547,18 рублей, п/п № 926 от 13.07.2015г. на сумму 155450,54 рублей, п/п №170636 от 05.10.2016г. на сумму 243162,15 рублей, п/п № 305275 от 16.10.2015г. на сумму 118071,48 рублей, п/п № 236115 от 29.12.2015г. на сумму 87409,73 рублей). Согласно Порядку, субвенции расходуются на предоставление субсидий ресурсоснабжающим организациям на компенсацию (возмещение) выпадающих доходов. Отделом ЖКХ Администрации Киквидзенского муниципального района в соответствии с Порядком № 524 по мере поступления субвенций на указанные цели в доход бюджета Киквидзенского муниципального района, представляет  в отдел бухгалтерского учета и отчетности Администрации Киквидзенского муниципального района распределение сумм субсидий ресурсоснабжающим организациям Киквидзенского муниципального района, заверенное подписью заместителя главы Киквидзенского муниципального района по жилищно-коммунальному хозяйству. Ежеквартально, до 20-го числа второго месяца квартала, следующего за отчетным кварталом, представляет в Минтопэнерготариф Волгоградской области отчет о расходовании предоставленных субвенций, заверенный финансовым отделом Администрации Киквидзенского муниципального района. Согласно п.8 Порядка № 524 указанные субвенции носят целевой характер и не могут быть использованы на другие цели. Данная субсидия была выделена МУП «ЖКХ» на компенсацию (возмещение) выпадающих доходов, возникших в 2015 году, связанных с применением социальных тарифов (цен) на коммунальные ресурсы (услуги) и услуги технического водоснабжения, поставляемые населению и израсходована в полном объеме. Нарушений не установлено.

     Также в 2015 году с администрациями Преображенским и Мачешанским сельскими поселениями Киквидзенского муниципального района, на территории которых осуществляет свою деятельность МУП «ЖКХ» были заключены соглашения о возмещении затрат за оказываемые услуги.

       С администрацией Преображенского сельского поселения в 2015 году было заключено соглашение о выделении субсидии на возмещение затрат по водоснабжению на сумму 630000 рублей (соглашение от 26.02.2015г., п/п № 731 от 27.02.2015г. на сумму 630000 рублей). На основании п.2.10 Положения о предоставлении из бюджета Преображенского сельского поселения субсидий на возмещение затрат организациям предоставляющим населению услуги по теплоснабжению и водоснабжению по тарифам не обеспечивающим возмещение издержек (утвержденного, постановлением администрации Преображенского сельского поселения от 18.03.2014г. № 26 – далее Положение): « полученные субсидии используются организацией коммунального комплекса на возмещение затрат по предоставлению населению услуг по теплоснабжению и водоснабжению по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек, в первоочередном порядке – на погашение задолженности за энергоносители. При проверке в КСП были представлены документы, подтверждающие целевое расходование субсидии: отчет о расходовании  средств субсидии с копиями платежных поручений на оплату за электроэнергию по договору № 8020618 от 11.01.2009г. на общую сумму 668745,20 рублей (п/п № 141 от 10.03.2015г. на сумму 49000 рублей, п/п №140 от 10.03.2015г. на сумму 283745,20 рублей, п/п № 189 от 18.03.2015г. на сумму 96000 рублей, п/п № 317 от 14.05.2016г. на сумму 240000 рублей), из которых 630000 рублей – субсидия.

      Между администрацией Преображенского сельского поселения и МУП «ЖКХ» было заключено соглашение от 27.04.2015г. о предоставлении из бюджета Преображенского сельского поселения Киквидзенского муниципального района Волгоградской области субсидии на возмещение затрат МУП «ЖКХ» на опытно-фильтрационные работы, лабораторные исследования и камеральные работы по оценке запасов подземных вод для хозяйственно-питьевых нужд Преображенского сельского поселения на сумму 400,0 тыс. рублей. В КСП при проверке был представлен Предприятием отчет об использовании средств субсидии исх. № 95 от 07.05.2015г. с приложенными платежными поручениями о расходовании бюджетных средств, в рамках заключенных договоров: п/п № 307 от 06.05.2015г. на сумму 99476 рублей за проведение экспресс откачек подземных вод по договору 18/2015г., п/п №308 от 06.05.2015г. на сумму 99845 рублей, за проведение откачки воды из скважины № 1-Э по договору № 19/2015, п/п №309 от 06.05.2015г. на сумму 99950 рублей, по локально-сметному расчету за проведение экспресс откачки подземных вод на участке недр в ст. Преображенская, п/п  №310 от 06.05.2015г. на сумму 99994 рублей по локальному сметному расчету за камеральную обработку материалов, составление отчета по оценке запасов подземных вод по договору № 26/2015; п/п № 311 от 06.05.2015г.  на сумму 735 рублей частичная оплата по локальному сметному расчету за откачку из одиночной скважины № 2-Э на участке недр, расположенном в ст. Преображенской. Общая сумма, фактически затраченная на опытно-фильтрационные работы МУП «ЖКХ» составила 400000 рублей.

       Между Администрацией Преображенского сельского поселения и МУП «ЖКХ», заключен договор № 1 на выполнение работ по обслуживанию и эксплуатации здания бани и предоставлению банных услуг от 26.09.2013г. Согласно Договора: «п.1.5 Предприятие осуществляет финансирование затрат по содержанию и текущему ремонту здания, сооружений и оборудования на основании утвержденных калькуляций Администрации за счет собственных средств, с последующим их возмещением Администрацией из бюджета сельского поселения». Администрация Преображенского сельского поселения, на основании заявок-расчетов в  потребности субсидии по оказанию банных услуг населению МУП «ЖКХ» и по заключенным соглашениям от 25.02.2015г., от 01.07.2015г., от 23.09.2015г., от 07.12.2015г. соответственно, в 2015 году выделила Предприятию субсидию на общую сумму 463,047 тыс. рублей (п/п № 205 от 26.02.2015г. на сумму 139764 рублей, п/п 842 от 03.07.2015г. на сумму 111889 рублей, п/п 84787 от 28.09.2015г. на сумму 113519 рублей, п/п № 807179 от 07.12.2015г. на сумму 97875 рублей) на возмещение затрат  по предоставлению населению банных услуг по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек. Согласно п.2.2 Соглашений МУП «ЖКХ» направляет средства субсидии на возмещение затрат по предоставлению населению  банных услуг по установленным тарифам, в первоочередном порядке – на погашение задолженности за энергоносители. В течение 10 дней после получения субсидии Предприятие предоставляет Администрации Преображенского сельского поселения отчет об использовании средств субсидии с приложением копий платежных поручений. При проведении проверки в КСП были представлены документы МУП «ЖКХ», подтверждающие расходование субсидии, на  цели, на которые она была выделена Администрацией Преображенского сельского поселения.

     В соответствии со ст.78 БК РФ и на основании Положения о предоставлении из бюджета Мачешанского сельского поселения субсидии на возмещение затрат организациям, предоставляющим населению услуги по водоснабжению по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек, утвержденное постановлением Администрации Мачешанского сельского поселения от 25.03.2014г. № 17 (далее –Положение), распоряжением Администрации Мачешанского сельского поселения Киквидзенского муниципального района  Волгоградской области № 8-р от 26.02.2015г. «О выделении субсидии МУП Киквидзенского района Волгоградской области «ЖКХ» в 2015 году МУП «ЖКХ» была предоставлена субсидия на возмещение затрат по предоставлению населению Мачешанского сельского поселения услуг по водоснабжению за 2014 год в сумме 370000 рублей (п/п №730 от 27.02.2015г. на сумму  370000  рублей).Согласно п.2.1 Положения целью предоставления субсидий является возмещение затрат организациям, связанным с предоставлением населению услуг по водоснабжению по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек на производство и реализацию этих услуг, на территории Мачешанского сельского поселения. Согласно п.2.10 Положения полученные субсидии используются организацией коммунального комплекса на возмещение затрат по предоставлению населению услуг по водоснабжению по тарифам не обеспечивающим возмещение издержек, в первоочередном порядке на погашение задолженности за энергоносители. В ходе проверки  в КСП были представлены документы, подтверждающие расходование субсидии, на  цели, на которые она была выделена.

 

Достоверность и законность банковских операций

 

     Проверкой достоверности и обоснованности банковских операций по средствам, проведенной за ревизуемый период, нарушений не установлено. Операции по безналичным расчетам, отраженные в выписках из лицевого счета получателя средств, подтверждаются соответствующими оправдательными документами.

    Банковские оправдательные документы по банковским операциям подобраны к выпискам в хронологическом порядке.

 

Состояние расчетной дисциплины

 

        По состоянию на 01.01.2016г. дебиторская задолженность составила в общей сумме 1987,1 тыс. рублей, а именно по предоставленным услугам:

- Предприятия из  местного бюджета: за вывоз жбо – 1,7 тыс. рублей, за ремонт теплотрассы – 32,4 тыс. рублей, за водоснабжение – 4,0 тыс. рублей, просроченная задолженность – 35,8 тыс. рублей;

- Предприятия из федерального бюджета: за вывоз ТБО – 0,4 тыс. рублей;

- Предприятия из областного бюджета: за вывоз жбо – 15,7 тыс. рублей, за теплоснабжение – 173,8 тыс. рублей, за вывоз тбо - 17,2 тыс. рублей;

- Хозрасчетные организации: за жбо – 10,1 тыс. рублей; за гидроиспытания – 19,1 тыс. рублей; за теплоснабжение – 224,5 тыс. рублей; за водоснабжение – 22,7 тыс. рублей; за вывоз тбо – 15,5 тыс. рублей, просроченная задолженность – 69,0 тыс. рублей.

- Население: за вывоз жбо – 73,2 тыс. рублей, за теплоснабжение – 1092,4 тыс. рублей, за вывоз тбо – 46,7 тыс. рублей, за водоснабжение – 132,9 тыс. рублей.

 Кредиторская задолженность – 1731,0тыс. рублей, а именно:

-задолженность по платежам в бюджет – 92,9 тыс. рублей (НДФЛ);

- задолженность в федеральный бюджет – 527,4 тыс. рублей (пенсионный фонд, ФФОМС);

- задолженность поставщикам и подрядчикам – 132,0 тыс. рублей (запчасти);

-  задолженность поставщикам и подрядчикам за энергоресурсы – 978,7 тыс. рублей (за газ, тепло).

        По состоянию на 01.01.2016г. у Предприятия имеется безнадежная (свыше 3-х лет) дебиторская задолженность  покупателей и заказчиков за товары, работы и услуги по предприятиям и населению  на общую сумму 779,4 рублей:

Предприятия из местного бюджета:   просроченная задолженность( безнадежный долг  составляет-95,2 тыс.руб.) из которой- Администрация сельского  поселения-50,4тыс.рублей; Администрация района-35,8тыс.рублей; клубная система-2,7тыс.рублей; филиал МКОУ Преображенской СШ «Калачевская СШ»-1,2 тыс.рублей; МКОУ Семеновская СШ- 0,6тыс.рублей; Музей-1,7тыс.рублей; ТОС «Киквидзенский»-2,8тыс.рублей.

Предприятия из федерального бюджета: просроченная задолженность( безнадежный долг  составляет-21,3 тыс.руб.) из которой-РОВД-2,4 тыс.рублей; ОМВД-6,0 тыс.рублей; ГСЭН-0,5 тыс.рублей; судебный департамент-2,9тыс.рублей; МИФНС-0,1 тыс.рублей; служба судебных приставов-9,4 тыс.рублей.

 

Хозрасчетные организации: просроченная задолженность ( безнадежный долг  составляет-19,7 тыс.рублей) из которой- МРСК ЮГА-2,0 тыс. рублей; редакция газеты Нива-9,4 тыс. рублей; аптека Тонконогова-1,3 тыс. рублей;  Гришинская ЖКХ-6,5тыс.рублей; ИП Баранков-0,5 тыс.рублей.

 

Население (частное лицо, с которым заключен договор и ведется лицевой счет для начисления коммунальных платежей): просроченная задолженность( безнадежный долг  составляет) :                                                                                                                                                            -за вывоз жбо-7,6рублей;                                                                                                                                -за теплоснабжение-515,3тыс. рублей;                                                                                                                          -за вывоз тбо-7,5; за водоснабжение-42,8 тыс.рулей;                                                                              -за тех.обслуживание-70,0тыс.рублей.

       В нарушение п.2 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.07.2013) "О бухгалтерском учете" при правильности ведения и заполнения первичных бухгалтерских (учетных) документов по расчетам с контрагентами (поставщиками и заказчиками) было установлено:

- акт № 1047 от 30.09.2015г. на сумму  99656,71 руб. замена пластин в теплообменниках на котельной «КомПакть» нет подписи исполнителя , директора Карташова Л.В.

- в локально- сметном расчете на гидравлические испытания трубопроводов системы отопления здания МУП УРА Т230 Мачешанская аптека на сумму 1848,81 руб. нет даты согласования и утверждения сметы, нет печати подрядчика;

- в акте №819 от 23.07.2015г. Публичное акционерное общество междугородной и международной электрической связи «Ростелеком» на сумму 29718,68 руб., нет подписи  и печати заказчика;

- локально сметный расчет на гидравлические испытания трубопроводов системы отопления здания ГБУЗ «Киквидзенская ЦРБ» Мачешанская участковая больница по ул. Ленинская, 25А на сумму 7221,23 рублей, нет даты согласования  и утверждения  сметы, нет подписей, с кем согласован сметный расчет, нет печати подрядчика;

- в локально- сметном расчете на ремонт водопровода с. Мачеха по ул. Карла Маркса, 56 на сумму 11147,89 руб. нет подписи подрядчика, нет даты;

- в локально- сметном расчете на ремонт водопровода с. Мачеха по ул. Ленинская 77 на сумму 10139,89 руб. нет подписи подрядчика, нет даты;

- акт № 946 от 12.08.2015г. на сумму 11357,01 руб. на выполнение работ для Администрации Мачешанского СП Киквидзенского муниципального района Волгоградской области нет подписи и печати заказчика;

- акт №926 от 31.08.2015г. на сумму 25,66 руб. МБОУ ДОД Мачешанская ДМШ за водоснабжение за август 2015г. нет подписи заказчика.

- в акте № 1296 от 30 октября 2015г. МКУК «ЦКС» на сумму 14137,94 руб. на гидравлические испытания трубопроводов системы отопления Мачешанский СДК, нет подписи и печати заказчика;

- в локально- сметном расчете на гидравлические испытания трубопроводов системы отопления административного здания Администрации района по улице Мира 55, на сумму 10788,34 руб. нет даты согласования и утверждения сметного расчета, нет печати заказчика и подрядчика;

- в акте № 1182 от 30.10.2015г. ИП Чумаков В.Ф. на сумму 1439,54 руб. за теплоснабжение за октябрь 2015г., нет подписи и печати заказчика;

- в акте № 1234 от 30.10.2015г. МУП «Районный рынок» за теплоснабжение 2015г. за октябрь на сумму 8822,91 руб., нет подписи заказчика;

- в акте № 1235 от 30.10.2015г. МУП «Районный рынок» за водоснабжение за октябрь 2015г. на сумму 76,26 руб., нет подписи заказчика;

- в акте № 1250 от 30.10.2015г. ИП Почтарева Л.В. за водоснабжение за октябрь 2015г. на сумму 25,66 руб. нет подписи и печати заказчика.

- в акте № 1311 от 23.11.2015г. ОМВД России по Киквидзенскому району на сумму 1008,00 руб. за вывоз жидких бытовых отходов нет подписи и печати заказчика;

- в акте № 1498 от 21.12.2015г. ИП Шаповалов А.В. на сумму 315,64 руб., нет подписи и печати заказчика. Выявленные нарушения устранить.

        За проверяемый период в заключенных договорах МУП «ЖКХ» в преамбуле нет ссылки на Федеральный закон 223-ФЗ, устанавливающий общие принципы закупки товаров, работ, услуг и основные требования к закупке товаров, работ, услуг Предприятия.

 

В ходе проверки в договорах заключенных МУП «ЖКХ»  не определены существенные условия договора согласно гражданскому законодательству:

- п. 1 ст. 432 Гражданского кодекса РФ – предмет договора;

- п. 3 ст. 455 Гражданского кодекса РФ – условие о наименовании товара;

- п.3 ст. 455, с. 465 Гражданского кодекса РФ – условие о количестве товара. А именно:

 

- в договоре № 15/15 поставки товаров от 05.05.2015г. не определено наименование и количество товара, не определена сумма договора;

- в договоре № 18 от 10.05.2015г. на оказание ремонтных услуг заключенный с ООО «ГидроАрсенал», договоре о проведении технического осмотра б/н от 25.12.2015г. заключенного с ООО «Автодиагностика», не указаны реквизиты заказчика, не определена сумма договора;

 

- в договоре на выполнение профилактического осмотра дымоходов и вент каналов №200, не указана дата заключения договора с исполнителем Михайловское городское отделение Волгоградского областного отделения Общероссийской общественной организации «ВДПО», на сумму 4349,90 рублей. Данный договор не подписан руководителем заказчика;

 

- в договоре на производство электроизмерительных работ изолирующего соединения (ИС) № 168 не указана дата заключения договора с исполнителем Волгоградское областное отделение Общероссийской общественной организации «ВДПО», на сумму 6214,82 рубля;

 

- в договоре на производство электроизмерительных работ № 167 не указана дата заключения договора с исполнителем Волгоградское областное отделение Общероссийской общественной организации «ВДПО», на сумму 16122,58 рубля;

 

- в договоре на оказание услуг спецтехники № 04 от 28.05.2015г. заключенным с ИП Кривогузов Р.В. на выполнение погрузочно- разгрузочных работ автопогрузчиком, на сумму 26100,00 рублей не указан  срок оказания услуг, а также количество выполняемых работ;

 

- в договоре о печатной продукции № 289 от 17 ноября 2015г. на сумму 360 рублей нет подписи руководителя заказчика;

 

- в договоре поставки №90 от 26.02.2015г. не указаны существенные условия договора количество товара, срок поставки товара, не определена цена договора;

 

- в договоре розничной купли- продажи № 36 от 25.06.2015г. заключенного с ИП Клепиков Д.В. на сумму 3214,90 рублей не указаны существенные условия договора, наименование и количество товара, срок поставки товара.

 

- в договоре на оказание услуг спецтехники № 03 от 20.05.2015г. заключенным с ИП Кривогузов Р.В. на выполнение погрузочно- разгрузочных работ автопогрузчиком, на сумму 29100,00 рублей не указано место и срок оказания услуг, а также количество выполняемых работ.

Таким образом, при отсутствии существенных условий в договоре, договор считается не заключенным. Данные нарушения устранить.

 

              Соблюдение порядка расчетов с подотчетными лицами

 

     В нарушение п.2 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.07.2013) "О бухгалтерском учете" при правильности ведения и заполнения первичных бухгалтерских (учетных) документов по расчетам с подотчетными лицами было установлено:

- в авансовом отчете № 103 от 31.07.2015г. на сумму 1734 рублей на приобретение ГСМ подотчетное лицо Помировский  В.В., в отчете  нет подписи руководителя;

- в авансовом отчете № 104 от 31.07.2015г. на сумму 346,80 руб. приобретен ГСМ подотчетное лицо Ходков А.И. в  отчете  нет подписи руководителя;

- в авансовом отчете № 105 от 31.07.2015г. на сумму 950 рублей на приобретение ГСМ, подотчетное лицо Еремичев В.В.. в  отчете  отсутствует подпись руководителя;

- в авансовом отчете № 106 от 31.07.2015г. на сумму 346,80 руб. приобретен ГСМ подотчетное лицо Комисаров А.В. в отчете нет подписи руководителя;

- в авансовом отчете № 111 от 31.07.2015г. на сумму 150 рублей, в авансовом отчете не указано назначение аванса и нет подписи руководителя, подотчетным лицом является Гребенщикова Е.В.- главный бухгалтер;

- в авансовом отчете № 112 от 31.07.2015г. на сумму 110 рублей, подотчетное лицо Поляков В.А. в авансовом отчете не указано назначение аванса и нет подписи руководителя;

- в авансовом отчете № 113 от 31.07.2015г. на сумму 442 рублей, в авансовом отчете нет подписи руководителя и подотчетного лица, подотчетным лицом является Высоцков А.В.;

- в авансовом отчете № 117 от 31.07.2015г. на сумму 5100 рублей, в авансовом отчете нет подписи руководителя, подотчетным лицом является Пивоваров В.В.- начальник Мачешанского участка;

- в авансовом отчете № 119 от 31.07.2015г. на сумму 385 руб. подотчетное лицо Панченко Н.А. – мастер водопровода, в авансовом отчете не указано назначение аванса и нет подписи руководителя, подотчетного лица;

- в авансовом отчете № 120 от 31.07.2015г. на сумму 15895 руб. приобретен ГСМ в данном отчете нет подписи руководителя, подотчетным лицом является Милованов А.В.- водитель;

- - в авансовом отчете № 121 от 31.07.2015г. на сумму 32365 рублей, подотчетное лицо Карташов Л.В., в авансовом отчете нет подписи руководителя и подотчетного лица;

- в авансовом отчете № 122 от 31.07.2015г. на сумму 2500 рублей, подотчетное лицо Ткачева С.И - юрист, в авансовом отчете нет подписи руководителя;

- в авансовом отчете № 142 от 30.09.2015г. на сумму 700,19 рублей, на приобретение ГСМ, подотчетное лицо Комисаров А.В., на оборотной стороне авансового отчета нет подписи подотчетного лица, подписи руководителя;

-- в авансовом отчете № 102 от 31.07.2015г. на сумму 2650 руб. подотчетное лицо Ткачева Н.А.,  в авансовом отчете не указано назначение аванса, нет подписи руководителя;

- в авансовом отчете № 157 от 01.10.2015г. на сумму 550 рублей, подотчетное лицо Карташов Л.В., на оборотной стороне авансового отчета нет подписи подотчетного лица;

- в авансовом отчете № 201 от 30.10.2015г. на сумму 345 рублей. подотчетное лицо Карташов Л.В., на оборотной стороне авансового отчета нет подписи подотчетного лица;

- в авансовом отчете № 190 от 22.10.2015г. на сумму 80 рублей, подотчетное лицо Погорелов Н.Н.. нет подписи подотчетного лица;

    Авансовый отчет является первичным учетным документом.
    Затраты признаются расходами, если они документально подтверждены (ст. 252 НК РФ). Таким образом, если авансовый отчет не подписан директором, то понесенные затраты признаются документально не подтвержденными. Расходы по авансовому отчету признаются на дату утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ). Если авансовый отчет не утвержден, это значит, что бухгалтер не имеет права принять суммы к расходу в данном периоде. Авансовые отчеты, оформленные с нарушением требований, установленных законодательством, не могут быть приняты к учету. А значит, указанные в документе суммы не включаются в состав расходов для целей налогообложения прибыли.


     В соответствии с ч. 4 ст. 9 Закона N 402-ФЗ предусмотрено, что формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которого возложено ведение бухгалтерского учета. Определенные руководителем экономического субъекта для применения в организации первичные учетные документы должны содержать все обязательные реквизиты, установленные в ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ. Нарушения по оформлению авансовых отчетов устранить.

 

     При проверке авансовых отчетов на оплату сотовой связи, в соответствии с приказом № 22 от 18.02.2015г. «О лимите на сотовую связь» (далее – Приказ № 22), установлен лимит на оплату сотовой связи на 2015 год с 01.03.205г. по занимаемым должностям, в размере:

Директор- 550 рублей

Главный инженер- 250 рублей

Главный бухгалтер- 150 рублей

Мастер водопроводных сетей – 250 рублей

Мастер котельной- 200 рублей

Начальник участка с. Мачеха- 150 рублей

Кассир- 150 рублей

Диспетчер- 150 рублей

Контролер водопроводных сетей- 200 рублей

Слесарь автономных котельных- 150 рублей (в период отопительного сезона).

     Подотчетное лицо слесарь Погорелов Н.Н. . отчитался по авансовым отчетам за использование наличных денежных средств на оплату за мобильную связь, однако согласно приказу, слесарь автономных котельных имеет право получать наличные денежные средства на оплату мобильной связи, только в период отопительного сезона (на момент предоставления авансового отчета на слесаря Погорелова Н.Н. приказа о  замещении должности не имеется):

- авансовый отчет № 148 от  30.09.2015г.- 58 рублей.

Таким образом, перерасход денежных средств на оплату мобильной связи по данному подотчетному лицу составил- 58 рублей.

    Главному бухгалтеру Гребенщиковой Е.В. возмещались по авансовому отчету от 30.04.2015г. № 40 на сумму 300 рублей денежные средства на оплату  мобильной связи:

     В нарушение пункта 3 ст.9 закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», главным бухгалтером Гребенщиковой Е.В. к авансовому отчету были приложены чеки по оплате сотовой (мобильной) связи от 08.04.21015г.- 150,00 руб., по чеку от 04.05.2015г. – 150,00 рублей. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Дата приложенных чеков не может быть позже даты самого авансового отчета. Таким образом, перерасход денежных средств на оплату мобильной связи по данному подотчетному лицу составил- 150 рублей.

    Таким образом, сумма необоснованно выданных (выплаченных) денежных средств из кассы составила на оплату мобильной связи в размере 208 рублей. Данную сумму возместить виновным лицом в кассу Предприятия.

        В нарушение пункта 6.3 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее – Указания № 3210-У) было установлено:

     В июле 2015 года выдавались в подотчет наличные денежные средства из кассы предприятия кассиру Мокренко Т.А. (расходный кассовый ордер № 284 от 01.07.2015г., на сумму 20000 рублей, на приобретение материалов). Не отчитавшись за данную сумму, по расходному кассовому ордеру № 287 от 02.07.2015г. Мокренко Т.А. получает из кассы предприятия еще 40000 рублей, на какие цели не указано. К расходному кассовому ордеру не приложено заявления на выдачу денежных средств. Не отчитавшись, за полученные  суммы кассир Мокренко Т.А. берет в подотчет по расходному кассовому ордеру № 293 от 03.07.2015г. еще сумму 20000 рублей, не прикладывая  к расходному кассовому ордеру заявление о том, на какие цели  выдаются наличные денежные средства. Итак, в течение месяца кассир Мокренко Т.А.получает в подотчет суммы: по расходному кассовому ордеру № 294 от 06.07.2015г. выдана сумма 65000 рублей, по расходному кассовому ордеру № 298 от 07.07.2015г. выдана сумма 30000 рублей, по расходному кассовому ордеру № 299 от 08.07.2015г. выдана сумма 50000 рублей. Согласно п.6.3.Указаний № 3210-У выдавать подотчетные суммы сотруднику можно только при условии, что он отчитался с Предприятием по ранее полученному авансу. Таким образом, КСП считает, что для того, чтобы не превышать лимит кассы, не сдавая деньги в банк, кассир Мокренко Т.А. берет деньги в подотчет, и на следующий день или в течение нескольких дней возвращает деньги в кассу организации, а потом получает снова денежные средства в подотчет, и так на протяжении всего месяца. Не отчитавшись за предыдущую сумму, она получала новую. После по приходному кассовому ордеру № 216 от 09.07.2015г. Мокренко Т.А. делает возврат в кассу суммы 206000 руб. и получает по расходному кассовому ордеру № 303 от 10.07.2015г. сумму 25000 рублей. на приобретение материалов, не отчитывается за данную сумму,  и получает в подотчет по расходному кассовому ордеру № 305 от 13.07.2015г. еще сумму 70000 рублей.  Таким образом, происходит выдача в подотчет крупных денежных сумм на длительные сроки. Здесь просматривается прямое нарушение правил хранения свободных денежных средств.  Данные действия несут за собой административную ответственность, на основании ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ- «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов», согласно, которой влечет наложением административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей».

 

Выдача командировочных в подотчет.

 

     В ходе проверки авансовых отчетов о возмещении командировочных расходов  выявлено, что по авансовому отчету № 1 от 30.01.2015г. водитель Милованов А.В. направлялся в командировку на два дня в г. Волгоград с 15.01.2015г. по 16.01.2015г. Однако, распоряжение руководителя о направлении водителя в командировку отсутствует, что является нарушением абзаца второго пункта 3 Постановления Правительства Российской Федерации от 13 октября 2008г. № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки». Данное нарушение устранить.

 

 

Соблюдение порядка расчетов по оплате труда

 

       Среднесписочная численность Предприятия составляет на уровне предыдущего года 55 человек. Штатное расписание МУП «ЖКХ» на 2015 год утверждено в количестве 65 штатных единиц с месячным фондом оплаты труда  по штатному расписанию от 01.10.2015г. в сумме 791451,8 рублей и годовым фондом оплаты труда – 9413025,80 рублей. Средняя заработная плата одного работника из числа руководителей, специалистов и служащих составляет 17133,05 рублей, из числа рабочих – 10278,89 рублей. Средняя заработная плата по предприятию составляет – 12176,18 рублей. 

      Должностные оклады, месячные и часовые тарифные ставки работников Предприятия устанавливаются из базовой месячной тарифной ставки рабочего первого разряда и тарифного коэффициента, установленного в соответствии с категориями работников, отнесенных к разрядам оплаты ЕТС по признаку сложности и особенностей выполняемых работ и в соответствии с Единой тарифной сеткой и Классификатором основных профессий рабочих, должностей руководителей, специалистов и служащих.

       Основные профессии рабочих, должностей руководителей, специалистов и служащих МУП «ЖКХ» составлены в соответствии с  приказами Минздравсоцразвития РФ от 29.05.2008г. № 248н «Об утверждении профессиональных квалификационных групп общеотраслевых профессий рабочих» и от 29.05.2008г. № 247н «Об утверждении профессиональных квалификационных групп общеотраслевых должностей руководителей, специалистов и служащих».

      Установление должностных окладов руководителям государственных и муниципальных предприятий ЖКХ находящихся на самостоятельном балансе производства осуществляется в соответствии с постановлением Правительства РФ от 02.01.2015г. №2 «Об условиях оплаты труда руководителей федеральных государственных унитарных предприятий».

      В соответствии с Федеральным законом от 14.11.2002г. № 161-ФЗ и Устава МУП «ЖКХ», Администрация Киквидзенского муниципального района в лице Главы  Киквидзенского муниципального района Блошкина А.И. заключила трудовой договор № 06/13 от 15.04.2013г., с Карташовым Л.В. на должность руководителя МУП «ЖКХ». Заключенный трудовой договор, является бессрочным.

      По договору руководитель получает за выполнение своих обязанностей ежемесячную оплату труда в виде должностного оклада в размере 23101 рублей в месяц. Размер заработной платы может быть пересмотрен по соглашению сторон.

      Пунктом 4.2 Трудового договора руководителю предоставляется основной оплачиваемый отпуск 28 календарных дней и ежегодный оплачиваемый дополнительный отпуск на 12 календарных дней.

      Проверкой правильности начисления заработной платы директору МУП «ЖКХ» нарушений не установлено.

      Расчеты по оплате труда ведутся в программе 1С:7.7 «Предприятие» и вручную. Свод расчетно-платежных ведомостей по заработной плате формируется ежемесячно в журнале операций № 6. К журналу операций приложены документы, служащие основанием для начисления заработной платы: табели учета рабочего времени, ведомости по заработной плате, приказы директора.

     Условия  оплаты труда установлены  Отраслевым тарифным соглашением в жилищно-коммунальном хозяйстве РФ на 2014-2016 годы», зарегистрированное в Федеральной службе по труду и занятости рег.№ 230/14-16 от 01.10.2013г. (далее – Соглашение ), Коллективным договором (рег.№ 13 от 13.01.2010г.).

     Согласно п.6 решения Киквидзенской районной Думы от 16.07.2009г. № 333/43 «Об оплате труда работников муниципальных учреждений Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» (с изменениями и дополнениями) установлен минимальный размер оклада (ставки) первого квалификационного уровня по профессиональной квалификационной группе «Общеотраслевые профессии рабочих первого уровня» в размере 3367 рублей. Индексация минимального размера оклада (ставки) первого квалификационного уровня по профессиональной квалификационной группе «Общеотраслевые профессии рабочих первого уровня» производится в соответствии с решениями Киквидзенской районной Думы Волгоградской области». Решением Киквидзенской районной Думы от 18.12.2014г. № 36/5 в п.7, п.12 соответственно были внесены изменения в выше названное решение об оплате труда (решение № 333/43 от 16.07.2009г.)  работников муниципальных учреждений, где «базовые оклады (ставки) по профессиональным квалификационным группам, размеры которых не могут быть ниже размера, установленного п.6 настоящего решения», «индексация заработной платы работников муниципальных учреждений Киквидзенского муниципального района Волгоградской области осуществляется в соответствии с нормативным актом Администрации Киквидзенского муниципального района Волгоградской области в пределах средств, утвержденных решением Киквидзенской районной Думы о бюджете Киквидзенского муниципального района Волгоградской области». Постановлением Администрации Киквидзенского муниципального района  от 16.10.2014г. № 534 «Об индексации размеров окладов (должностных окладов), ставок заработной платы работников муниципальных учреждений и организаций Киквидзенского муниципального района Волгоградской области» была произведена индексация  ставок в размере 1,05 раза и составила 3381 рубль. С 01.10.2015г. с учетом повышения тарифов на электро-, газ и теплоэнергию и иные жилищно-коммунальные услуги на основании приказа руководителя МУП «ЖКХ» от 30.06.2015г. № 111 «О повышении тарифной ставки 1-го разряда с 01.07.2015г.» была проведена на Предприятии  индексация тарифной ставки 1-го разряда на 10% и составила 3719 рублей. Согласно п.1.8 Соглашения: «В соответствии с законодательством РФ расходы работодателей, предусмотренные настоящим Соглашением, учитываются …, органами местного самоуправления при установлении тарифов на жилищно-коммунальные услуги, а также на соответствующие услуги, оказываемые организациями, осуществляющими нерегулируемую деятельность. В случае установления тарифов на газ, электро-, и теплоэнергию, на иные жилищно-коммунальные услуги без учета расходов работодателей, предусмотренных настоящим Соглашением, работодатели вправе корректировать расходы на оплату труда с учетом действующих коллективных договоров и локальных нормативных актов Организаций. Разделом 2.2 «Оплата труда» Соглашения, работодатели обеспечивают: «в) принятие локальных нормативных актов, касающихся оплаты и условий труда, с учетом мнения представительного органа работников Организаций…». КСП считает, что индексирование тарифных ставок работников МУП «ЖКХ» на 01.07.2015г. произведено с нарушением п.12 решения Киквидзенской районной Думы от 18.12.2014г. № 36/5, по тем видам деятельности Предприятия, которые регулирует Администрация Киквидзенского муниципального района, что повлекло увеличение расходов Предприятия (без принятия нормативного акта Администрации) на сумму  499418,52 рублей.  

     На Предприятии по согласованию с главой Киквидзенского муниципального района утверждено руководителем МУП «ЖКХ» Положение об оплате труда работников МУП Киквидзенского района «ЖКХ» от 01.01.2014г. Положение о порядке выплаты материальной помощи работникам МУП «ЖКХ» утверждено руководителем Предприятия от 14.01.2016г. (Приложение № 1 к Положению об оплате труда работников МУП «ЖКХ»).

      Согласно Положению об оплате труда от 01.01.2014г. у работников Предприятия установлена повременно-премиальная система оплаты труда, если трудовым договором с работником не предусмотрено иное. Согласно Положению об оплате труда, утвержденному от 14.01.2014г. базовая месячная тарифная ставка установлена в размере 3220 рублей. Изменения в Положение на основании решения Киквидзенской районной Думы от 20.11.2012г. № 227/33 об установлении минимального размера оклада (ставки) первого квалификационного уровня по общеотраслевой профессии рабочий первого уровня в сумме 3367 рублей не вносились. На протяжении проверяемого периода базовая ставка увеличилась и составила по состоянию на 01.07.2015г. в сумме 3719 рублей для всех работников Предприятия, что также не внесено в Положение об оплате труда работников МУП «ЖКХ». Таким образом, КСП рекомендует МУП «ЖКХ» привести Положение об оплате труда работников МУП «ЖКХ» в соответствие с  действующими локальными  актами Предприятия по тарифным ставкам, а также другим выплатам, работников Предприятия.        

       На Предприятии на основании закона РФ от 11.03.1992г. № 2490-1 «О Коллективных договорах и соглашениях» ( в ред. Федерального закона от 24.11.1994г. № 176-ФЗ) заключен Коллективный договор, утвержденный общим собранием работников муниципального унитарного предприятия «ЖКХ» протокол № 1 от 12.01.2010г. «Коллективный договор трудового коллектива муниципального унитарного предприятия «Жилищно-коммунального хозяйства» на 2010-2012гг. и зарегистрирован в администрации Киквидзенского муниципального района рег.№ 13 о 13.01.2010г. и продлен с 14.01.2013г (далее –Коллективный договор). Указанная тарифная ставка в коллективном договоре не соответствует действующей. КСП рекомендует привести в соответствие Коллективный договор Предприятия (рег. № 13 от 13.01.2010г. с продлением с 14.01.2013г.) с локальными актами по действующим тарифным ставкам Предприятия.      

 

       Правилами внутреннего трудового распорядка для рабочих и служащих МУП «ЖКХ» на основании п.8 Трудовых договоров заключенных с работниками Предприятия и  п. 4.9 Коллективного договора работников Предприятия срок выплаты  заработной платы в проверяемом периоде установлен:- аванс 25 числа каждого месяца, - окончательный расчет 15 числа каждого месяца в денежной форме – в рублях. Приказом руководителя МУП «ЖКХ» от 07.10.2015г. № 230 о внесении изменений в Правила внутреннего трудового распорядка срок выплаты заработной платы на Предприятии изменен и установлен: 10 и 25 числа каждого месяца. Сроки выплаты заработной платы работникам Предприятия приведены в соответствие и отвечают трудовому законодательству РФ.

         В проверяемом периоде премирование работников МУП «ЖКХ» осуществляется согласно Положению об оплате труда работников МУП «ЖКХ» на основании п.5.2.1,п.5.2.5 Положения об оплате труда работников МУП «ЖКХ». Следует отметить, что премия выплачивалась в  1 квартале 2015 года, несмотря на то, что согласно  сведений о финансовом состоянии предприятия (форма П-3 статистики) финансовый результат был отрицательный (убыток за 1 квартал 2015 года составил 2275,0 тыс. рублей).

      Сумма  начисленной и выданной премии за 1 квартал 2015 года по Предприятию составила в общей сумме 67400 рублей (сверх того, что была выплата и ежемесячной премии), при этом финансовый результат был за данный период отрицательный.

      Проверкой правильности начисления отпускных в проверяемом периоде нарушений не установлено.

       При проверке своевременности и правильности оформления выдачи по платежным ведомостям заработной платы и премии было установлено, в нарушение ст.9 закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»:

- в платежной ведомости № 39 от 12.10.2015г. нет подписи Ткачевой С.И. в получении денежных средств в сумме 150 рублей, однако  общая сумма по ведомости выдана полностью. Данное нарушение устранить.

 

      По состоянию на 01.01.2015г. задолженность по заработной плате за работниками МУП «ЖКХ» составила в сумме 100 рублей, за Предприятием – 2 рубля.

      По состоянию на 01.01.2016г. задолженность по заработной плате за работниками МУП «ЖКХ» составила в сумме 16264,33 рублей, за Предприятием –  0 рублей.

 

Соблюдение порядка ведения кассовых операций.

 

        В соответствие с утвержденным Указанием Банка России от 11.03.2014г. № 3210-У (ред. от 03.02.2015г.) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» сплошным порядком проведена ревизия кассовых операций за период с 01.01.2015г. по 31.12.2015г.

        Лимит остатка наличных денежных средств в кассе Предприятия на 2015 год по данным кассовой книги за проверяемый период, установленный Приказом руководителя МУП «ЖКХ» от 22.01.2015г. № 8 в сумме 10000 рублей, соблюдается.

       В соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина РФ от 29.07.1998г. № 34н, Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных Приказом Минфина РФ от 30.10.2000г. № 94н (в ред. от 18.09.2006г. № 115н), в МУП «ЖКХ» разработана и утверждена учетная политика и рабочий план счетов Предприятия. Выдача денежных средств из кассы Предприятия производится на хозяйственные нужды, приобретение запасных частей и материалов, на канцелярские товары и почтовые расходы, через кассу осуществляется частичная выплата заработной платы и премиальных работникам Предприятия.

       При проверке правильности заполнения первичных кассовых документов и регистров аналитического учета кассовых операций установлено:

         В нарушение части 7 статьи 9, части 8 статьи 10 Федерального Закона №402- ФЗ от 06.12.2011г. при ведении кассовой книги в 2015 году допускались подчистки и незаверенные исправления (касса за 28.05.2015г. лист 38, за 30.05.2015г. лист 40, за 01.06.2015г. лист 41, за 07.08.2015г. лист 2, за 11.08.2015г. лист 4, за 12.08.2015г. лист 5, за 14.08.2015г. лист 7, за 16.03.2015г. лист 15, за 10.10.2015г, за 12.10.2015г., за 13.10.2015г., за 14.10.2015г., за 15.10.2015г., за 30.10.2015г. лист 26).

       При проверке правильности соблюдения кассовых операций и обращения с денежной наличностью было установлено:

       В нарушение п.6.3. Указаний Банка России от 11.03.2014г. № 3210-У (ред. от 03.02.2015г.) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»: «Для выдачи наличных денег на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, работнику в подотчет (далее - подотчетное лицо) расходный кассовый ордер 0310002 оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату».

        При проверке правильности заполнения  расходных кассовых ордеров за проверяемый период было выявлено, что при выдаче денежных средств в подотчет (подотчетным лицам) работникам предприятия, к расходному ордеру не прилагалось письменное заявление подотчетных лиц о выдачи наличных денежных средств. На протяжении всего 2015 года в заявлениях о выдаче денежных средств в подотчет не указывается срок, на который выдаются денежные средства:

- в расходных кассовых ордерах на протяжении всего 2015 года не указывается срок, на который выдаются денежные средства в подотчет;

- в расходном кассовом ордере № 444 от 30.09.2015г. на сумму 1850 рублей нет подписи получателя денежных средств и заявления, на какие нужды выдается данная сумма в подотчет;

- в расходном кассовом ордере № 291 от 03.07.2015г. на сумму 2500 рублей, которая выдана в подотчет Ткачевой С.И. отсутствует заявление на какие нужды, выдана данная сумма;

- в расходном кассовом ордере № 293 от 03.07.2015г. на сумму 2000 рублей, которая выдана в подотчет Мокренко Т.А. отсутствует заявление на какие нужды, выдана данная сумма;

- в расходном кассовом ордере № 295 от 07.07.2015г. на сумму 15345 рублей, № 508 от 29.10.2015г. на сумму 345 рублей, которые выданы в подотчет директору Карташову Л.В. отсутствует заявление на какие нужды, выдана данная сумма;

- в расходном кассовом ордере № 489 от 21.10.2015г. на сумму 3000 рублей, которая выдана в подотчет Милованову А.В. отсутствует заявление, на какие нужды выдана, данная сумма;

- в расходном кассовом ордере № 496 от 23.10.2015г. на сумму 246 рублей, которая выдана в подотчет Ткачевой Н.А. отсутствует заявление, на какие нужды выдана данная сумма;

- в расходном кассовом ордере № 448 от 01.10.2015г. на сумму 4500 рублей, на оборотной стороне в заявлении не указана дата и сумма денежных средств, прописью.

- в расходном кассовом ордере № 302 от 09.07.2015г. на сумму 260000 рублей, которая выдана кассиру Мокренко Т.А. для зачисления на расчетный счет нет подписи руководителя предприятия Карташова Л.В.;

- в расходном кассовом ордере № 314 от 20.07.2015г. на сумму 1000 рублей, которая выдана Ваганову Н.М. нет подписи руководителя предприятия Карташова Л.В.

    Таким образом, при выдаче денежных средств из кассы в подотчет работникам Предприятия кассиром Мокренко Т.А., (договор о материальной ответственности от 18.02.2003г.) также  не соблюдается статья 244 ТК РФ, постановление Минтруда РФ от 31.12.2002 года №85, ответственность наступает в рамках трудового законодательства о полной материальной ответственности кассиром предприятия, так как это лицо, несущее полную материальную ответственность за вверенные ему ценности. Выявленные нарушения в правильности оформления выдачи денежных средств в подотчет  устранить.
        В ходе проверки была проведена внезапная ревизия кассы на основании распоряжения № 69 (ОД)-р от 07.11.2016г. Внезапная ревизия кассы была проведена 09.11.2016г. При проведении внезапной ревизии кассы была создана комиссия из трех человек: председатель комиссии – Пряникова И.В., члены : Харламова И.В., Мокренко Т.А. (распоряжение № 69(ОД)-р от 07.11.2016г.). По результатам инвентаризации наличных денежных средств в кассе МУП «ЖКХ» выявлен излишек в сумме 38943 рубля 28 копеек (акт инвентаризации наличных денежных средств № 1 от 09.11.2016г.(ф. ИНВ-15)) . Согласно  проверенным данным по кассовой книге  (Униф. Форма № КО-4) на момент проведения внезапной ревизии кассы  09.11.2016г.  касса Предприятия была сведена на дату 07.11.2016г. и выведен остаток на конец дня в сумме 6681 рублей 22 копейки, записи о приходных и расходных кассовых ордерах в кассовой книге  на даты: 08.11.2016 и 09.11.2016г. отсутствовали. В ходе внезапной ревизии кассы Кассиром Мокренко Т.А.  был выбит на ККМ промежуточный чек № 0055 от 09.11.2016г., согласно промежуточному чеку сумма выручки составила 41443,84 рублей. Согласно п. 5.1 приказа Минфина РФ от 13.06.1995г. № 49н (в ред. от 08.11.2010г.) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»: «основные средства, материальные ценности, денежные средства и другое имущество, оказавшиеся в излишке, подлежат оприходованию и зачислению соответственно на финансовые результаты у организации или увеличение финансирования (фондов) у государственного (муниципального) учреждения с последующим установлением причин возникновения излишка и виновных лиц». В акте отражено объяснение кассира МУП «ЖКХ» причин излишков (копия акта инвентаризации наличных денежных средств № 1 от 09.11.2016г., приложенный к акту внешней проверки) и решение руководителя МУП «ЖКХ» Карташова Л.В.

      В ходе проведения внезапной ревизии наличных денежных средств в кассе МУП «ЖКХ», кассиром Т.А. Мокренко было дано устное пояснение о том, что ключи от сейфа хранятся только у нее, ревизия кассы проводится только  при передачи дел во время ухода в отпуск материально-ответственного лица. При проверке правильности ведения и заполнения чековых книжек было установлено: на момент проведения внезапной ревизии кассы была предъявлена одна чековая книжка по р./
сч. 40702810811300100269, в которой был пустой чек серия БЮ № 4913524 подписанный руководителем и бухгалтером, что является также нарушением правил заполнения и ведения чековых книжек.

 

Аудит в сфере закупок

 

     Согласно статьи 98 «Аудит в сфере закупок», Федерального закона от 05.04.2013 г.  №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», Федерального закона № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» Контрольно-счетная палата Киквидзенского муниципального района вместе с привлеченным специалистом финансового отдела Администрации Киквидзенского муниципального района (по запросу КСП от 05.10.2016 г. № 400) Феденко О.Г. провели проверку соблюдения законодательства о закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц в МУП ЖКХ Киквидзенского района за 2015 год.

В ходе проверки установлено:

Субъектом проверки в единой информационной системе 25.11.2013 г. размещено Положение о закупках товаров, работ, услуг МУП Киквидзенского района Волгоградской области «ЖКХ» (далее – Положение о закупках). Положение о закупках утверждено приказом № 135 от 25 сентября 2012 г. 

Согласно ч. 1 ст. 2 Федерального закона № 223-ФЗ при закупке товаров, работ, услуг заказчики руководствуются Конституцией Российской Федерации, Гражданским кодексом Российской Федерации, настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также принятыми в соответствии с ними и утвержденными с учетом положений части 3 настоящей статьи правовыми актами, регламентирующими правила закупки (далее - положение о закупке), ч. 2 ст. 2  положение о закупке является документом, который регламентирует закупочную деятельность заказчика и должен содержать требования к закупке, в том числе порядок подготовки и проведения процедур закупки (включая способы закупки) и условия их применения, порядок заключения и исполнения договоров, а также иные связанные с обеспечением закупки положения.

Положение о закупке, изменения, вносимые в указанное положение, подлежат обязательному размещению в единой информационной системе не позднее чем в течение пятнадцати дней со дня утверждения (ч. 1 ст. 4 Федерального закона № 223-ФЗ), т.е. Положение о закупках Субъекта проверки опубликовано с нарушением срока, предусмотренного законодательством.

В период с 25.11.2013 по 31.12.2015 г.г. законодательство о закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц изменялось восемь раз, Субъектом проверки Положение о закупках не актуализировалось. Невнесение изменений в Положение о закупках Субъектом проверки расценивается как бездействие и нарушает ч. 1 ст. 2 Федерального закона № 223-ФЗ.

        В нарушение пункта 3 части 4 статьи 1 Закона 223- ФЗ от 18.07.2011 г. «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц», п.п. в) п.2,2 Положения о закупках товаров, работ, услуг МУП Киквидзенского района Волгоградской области «ЖКХ» неверно сформулирован. КСП рекомендует, данное нарушение устранить.

 

В единой информационной системе Субъектом проверки определены три способа закупки: закупка у единственного поставщика, запрос котировок, открытый аукцион, тогда как в Положении о закупках п. 8.1 на бумажном носителе, предоставленном Субъектом проверки, пять способов закупки: аукцион в электронной форме, конкурс в электронной форме, запрос ценовых котировок в электронной форме, сбор коммерческих предложений в электронной форме, закупка у единственного поставщика. В единой информационной системе для способов закупки запрос котировок и открытый конкурс не предусмотрена электронная форма.

Согласно ч. 2 ст. 4 Федерального закона № 223-ФЗ заказчик размещает в единой информационной системе план закупки товаров, работ, услуг на срок не менее чем один год. Порядок формирования плана закупки товаров, работ, услуг, порядок и сроки размещения в единой информационной системе такого плана, требования к форме такого плана устанавливаются Правительством Российской Федерации.

П. 10 Правил формирования плана закупки товаров (работ, услуг), утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 17.09.2012 г. № 932 предусмотрено, что сроки подготовки плана закупки, а также порядок подготовки заказчиком проекта плана закупки определяются заказчиком самостоятельно.

В Положении о закупке Субъекта проверки не определены сроки, а также порядок подготовки проекта плана закупки.

П. 14 Положения о размещении в единой информационной системе информации о закупке, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 10.09.2012 г. № 908, установлено, что размещение плана закупки товаров, работ, услуг, информации о внесении в него изменений в единой информационной системе осуществляется в течение 10 календарных дней с даты утверждения плана или внесения в него изменений. Размещение плана закупки в единой информационной системе осуществляется не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Субъектом проверки план закупки размещен в единой информационной системе 24.06.2015 года. Планируемая дата закупок указана в плане закупок 01.2015 г., т.е. январь 2015 года. Соответственно план закупок размещен с нарушением сроков, предусмотренных законодательством.

В единой информационной системе план закупок размещен с ошибками, а именно:

- определена одна позиция плана закупок – поставка и транспортировка газа;

- начальная максимальная цена договора  - 15000,00 рублей;

- информация о товаре, работе, услуге:

Классификация по ОКДП

Классификация по ОКВЭД

Ед. измерения

Количество (объем)

Дополнительные сведения

1

1112830 Газ горючий природный (газ естественный)

40.20 Производство и распределение газообразного топлива

Тысяча куб. метров

1 828,9

 

2

4010010 Электроэнергия, произведенная электростанциями, подключенными к электросистеме [4010411] - [4010419]

40.1 Производство, передача и распределение электроэнергии

Киловатт-час

533 300

 

3

4010010 Электроэнергия, произведенная электростанциями, подключенными к электросистеме [4010411] - [4010419]

40.1 Производство, передача и распределение электроэнергии

Киловатт-час

273 118

 

4

5050000 Розничная торговля горючим для транспортных средств

50.50 Розничная торговля моторным топливом

Литр; Кубический дециметр

94 000

 

 

(скопировано в единой информационной системе)

 

- период размещения извещения – 2015 Второй июнь;

- срок исполнения договора – 2015 июнь

 

В плане закупок Субъектом проверки в последней графе прописана информация о поставщиках, с которыми заключены договоры.

Согласно п. 1 Требований к форме плана закупки товаров (работ, услуг), утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 17.09.2012 г. № 932 определен исчерпывающий перечень сведений вносимых в план закупок, а также форма плана закупок.

В позиции 4 плана закупок предусмотрена отгрузка нефтепродуктов, начальная максимальная цена договора – 2914000,00 рублей, способ закупки – единственный поставщик. В Положении о закупках п. 14.1 не предусмотрена закупка нефтепродуктов способом у единственного поставщика.

Положением о закупках п. 14.2 установлено, что при осуществлении закупки у единственного поставщика цена договора устанавливается по решению руководителя на основании соответствующего экономического обоснования.

        В нарушение п. 14.2 Положения о закупках товаров, работ, услуг МУП Киквидзенского района Волгоградской области «ЖКХ» в 2015 году экономическое обоснование цены договоров, заключенных с единственным поставщиком Заказчиком не проводилось.

 

Положением о закупках п. 14.3 установлено, что заказчик размещает на официальном сайте, на электронной площадке извещение о проведении закупки у конкретного поставщика с указанием условий договора и цены закупки, однако не определены конкретные случаи закупки у единственного поставщика с размещением извещения, т.е. не определены сроки и  порядок заключения договора с единственным поставщиком.

Положения Закона N 223-ФЗ, а также постановления Правительства Российской Федерации от 10 сентября 2012 г. N 908 "Об утверждении положения о размещении на официальном сайте информации о закупке" (далее - Постановление N 908) носят императивный характер.

В частности, в соответствии с частью 19 статьи 4 Закона N 223-ФЗ заказчик не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, размещает в единой информационной системе сведения о количестве и об общей стоимости договоров, заключенных заказчиком по результатам закупки товаров, работ, услуг.

Вместе с тем в сведения о количестве и об общей стоимости договоров, заключенных заказчиком по результатам закупки товаров, работ, услуг, включается информация обо всех договорах, заключенных заказчиком в соответствии с Законом N 223-ФЗ, в том числе:

1) заключенных заказчиком по результатам закупки у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) (пункт 2 части 19 статьи 4 Закона N 223-ФЗ);

2) заключенных заказчиком по результатам закупки, сведения о которой составляют государственную тайну или в отношении которой приняты решения Правительства Российской Федерации в соответствии с частью 16 статьи 4 Закона N 223-ФЗ (пункт 3 части 19 статьи 4 Закона N 223-ФЗ);

3) заключенных заказчиком по результатам закупки у субъектов малого и среднего предпринимательства (пункт 4 части 19 статьи 4 Закона N 223-ФЗ).

Положения Постановления N 908 закрепляют порядок размещения отчетности о заключенных договорах в единой информационной системе.

Субъектом проверки нарушены сроки размещения отчетов за январь, февраль, март, апрель, май, август, октябрь 2015 года.

       Таким образом, КСП считает, что Положение о закупках, утвержденное на Предприятии, на основании требований Федерального закона № 223-ФЗ, носит  формальный характер и не соблюдается в полной мере. КСП рекомендует привести Положение о закупках на Предприятии в соответствие с действующим законодательством.

     На основании проведенной проверки в адрес директора МУП Киквидзенского района «ЖКХ» Контрольно-счетной палатой направлено представление от 15.11.2016г. № 410 об устранении выявленных нарушений в результате внешней проверки финансово-хозяйственной деятельности МУП «ЖКХ» за 2015 год в срок до 15.12.2016г. 

   На представление от 15.11.2016г. № 410 была представлена информация об устранении выявленных нарушений по акту проверки от 15.11.2016г. от директора МУП Киквидзенского района «ЖКХ» исх.№ 390 от 14.12.2016г. о том, что акт внешней проверки был рассмотрен, ознакомлен административно-управленческий персонал под роспись; данный акт рассмотрен на служебном совещании у директора МУП «ЖКХ»; Положение об оплате труда и Коллективный договор на предприятии приведены в соответствие с действующими тарифными ставками предприятия; заведены недостающие инвентарные карточки формы ОС-6 на бумажном носителе, в имеющееся инвентарные карточки внесена краткая характеристика объекта основных средств; МУП «ЖКХ» обязуется ежегодно, установленные сроки, перечислять в бюджет Киквидзенского муниципального района по результатам финансово-хозяйственной деятельности 10% от прибыли (при наличии таковой). Оставшаяся не перечисленной сумма от прибыли за 2014 год, подлежащая перечислению в районный бюджет, будет перечислена в январе 2017 года; в зависимости от результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия МУП «ЖКХ» создаст резервный фонд и будет производить отчисления исключительно на покрытие убытков; нарушения сроков оплаты за арендуемый земельный участок, имевшие место в 2015 году, в настоящее время устранены – платежи 2016 года уже проводились в соответствии с установленными в Договоре аренды сроками; учтено указание КСП о недопустимости нецелевого использования бюджетных средств; обращено внимание специалиста по юридическим вопросам на соблюдение норм гражданского законодательства при составлении договоров на оказание услуг, разработан типовой проект « договора на оказание услуг», соответствующий всем необходимым требованиям законодательства; выявленный перерасход по оплате сотовой связи подотчетными лицами Гребенщиковой Е.Н. и Погореловым Н.Н. в размере 208 рублей возмещен в кассу предприятия (приходные кассовые ордера № 415 от 09.12.2016г. и № 416 от 09.12.2016г.); за допущенные нарушения порядка ведения кассовых операций и обращения с денежной наличностью виновные лица привлечены к дисциплинарной ответственности – выговор и лишение премиального вознаграждения (приказ № 218 от 01.12.2016г.); принято к сведению указание КСП о необходимости индексирования оплаты труда работников предприятия в соответствии с нормативными актами Администрации Киквидзенского муниципального района; Положение о закупках товаров, работ, услуг МУП «ЖКХ» приведено в соответствие с требованиями действующего законодательства(утверждено новое Положение о закупках – приказ № 224 от 09.12.2016г.); внесены дополнения в должностные обязанности работников МУП «ЖКХ»,  ответственных за  своевременное размещение на официальном сайте информации о закупках, за оформление и ведение плана закупок.